同學你好 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借:預收賬款/應收賬款 貸:工程結算收入 3、結轉收入 借:主營業(yè)務收入 貸:主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結算收入) 7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時 借:工程結算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 三、稅金核算 1.月末結轉增值稅 借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 應繳稅費-應繳增值稅(預繳增值稅)(按 2%預繳) 應交稅費-未交增值稅(一般計稅) 2.下月繳納增值稅 借:應交稅費-未交增值稅(一般計稅) 貸:銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提: 借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅) 貸:應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄: 借:應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 貸:銀行存款
純勞務分包的建筑公司,打五百萬以上的勞務費到項目負責人,由負責人分批發(fā)放勞務費。由工人簽字領取后交回公司做賬,整個流程怎么做完整的分錄呢
開發(fā)商授意員工借建筑公司資質辦理施工手續(xù),員工與建筑公司簽訂了內部承包協(xié)議,開發(fā)公司、開發(fā)公司法定代表人本人和另一個大股東(合計股份超過50%)都對內部承包協(xié)議中員工所產生的債務做了擔保;該項目開發(fā)公司直接與勞務公司簽訂了勞務擴大清包合同,約定由甲方(開發(fā)商)給付工程款,勞務公司也給甲方(開發(fā)商)交付了履約保證金,為了財稅管理,開發(fā)商用建筑公司的帳戶給勞務公司支付了部分勞務費。工程完工結算開發(fā)商還欠勞務公司款,建筑公司是否需要承擔責任?內部承包協(xié)議中的擔保是否有效?謝謝!
你好,我公司是建筑公司,承接房建項目,勞務分包給勞務公司,勞務公司在山東,我公司在云南,項目上的勞務負責人是非這個勞務公司的負責人或者法人,目前由建筑公司代發(fā)這個項目的工人的勞務費,提供的勞務人員名單,金額,工資表負責人簽字都是這個非勞務公司負責人提供簽字,這種情況是否需要勞務公司出具授權委托書給這個非勞務公司責任人呢?這個授權委托書應該怎么寫
你好,我公司是建筑公司,承接房建項目,勞務分包給勞務公司,勞務公司在山東,我公司在云南,項目上的勞務負責人是非這個勞務公司的負責人或者法人,目前由建筑公司代發(fā)這個項目的工人的勞務費,提供的勞務人員名單,金額,工資表負責人簽字都是這個非勞務公司負責人提供簽字,這種情況是否需要勞務公司出具授權委托書給這個非勞務公司責任人呢?這個授權委托書應該怎么寫
老師你好,請問一下,我們公司入職要做體檢,體檢合格入職后要交工作服押金,完了半年以后體檢的費用和工作服的押金都要退還給員工的,但是我們的工人是勞務外包,工資是由勞務代發(fā)的,因為收取的工服押金都由負責人轉入公司的賬戶了,為了方便結算,我們把這部分錢都做在工資表里面,由勞務代發(fā)了,那么現(xiàn)在我們這邊的賬務該怎樣處理呢?
老師你好,稅務局給我們發(fā)了一條信息說”2024-01-01至2024-12-31線上預定收入申報異常,住宿業(yè)網絡平臺預定興起,較多出行的自然人選擇線上預定住宿。住宿業(yè)納稅人向線上平臺繳納服務費,取得“信息技術服務”發(fā)票。線上預訂銷售有大量自然人客戶,不需要開具發(fā)票,納稅人存在隱匿這部分收入,少繳增值稅、企業(yè)所得稅風險?!斑@個應該怎么反饋和糾正?
您好,我們是村里的。首先我們是收到專項款,4月先支付一筆給安裝公司,同時安裝公司開票;5月再支付一筆給安裝公司,同時開票;6月安裝完成,轉入固定資產。最后專項幫扶款要怎么結轉呢?
老師,我想給一個新戶申報經營所得,這個地方帶出來的是原有單位,新戶怎么出不來
法定盈余公積是多少比例?什么時候才需要計提?
上個月剛成立的個體工商戶,沒有員工,這個月要不要申報個人所得稅的綜合所得
老師,修理廠換二手輪胎,交什么印花稅?
老師,如果是理想狀態(tài)下想做一個月50萬左右的營業(yè)額是開個體工商戶還是小規(guī)模納稅人比較好,客戶群體基本上是個人偶爾會有公司
請問雨下老師,企業(yè)所得稅季報從業(yè)人數(shù),是按6月份工資表算還是5月的工資表(6月份發(fā))算啊
進項加計抵減金額轉出補交增值稅的分錄怎么做
公司車被撞了,對方賠了錢,這個錢要交增值稅和所得稅嗎