1，如果還有其他類型收入水電費(fèi)就可以抵扣是吧？2如果只有簡易計(jì)稅收入水電費(fèi)這月就不能抵扣？3那水電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅我想留著以后有其他收入時(shí)候再抵扣可以么？（比如銷售貨物時(shí)候再抵扣水電費(fèi)）怎么操作？

?您好，1. 是的，如果您當(dāng)月同時(shí)有一般計(jì)稅方法（比如銷售貨物）和簡易計(jì)稅方法的收入，那么水電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅就可以按比例抵扣，即歸屬于一般計(jì)稅項(xiàng)目的那部分可以抵扣。 2. 是的，如果當(dāng)月全部收入都是簡易計(jì)稅，對應(yīng)的水電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅本月就不能抵扣。 3. 不可以留著以后抵扣，稅法不允許將不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅“留抵”到以后月份；正確的操作是，在費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)月，如果全部用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，您收到水電費(fèi)發(fā)票后不應(yīng)進(jìn)行勾選認(rèn)證，如果已經(jīng)認(rèn)證了，則必須在當(dāng)月申報(bào)時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，會(huì)計(jì)分錄入賬時(shí)直接按價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入成本費(fèi)用，比如水電費(fèi)總計(jì)1130元（1000%2B130），分錄為：借：成本/費(fèi)用 1130，貸：銀行存款 1130。

這個(gè)月收入就沒有貨物銷售，只有簡易計(jì)稅，從這看里這個(gè)老會(huì)計(jì)也沒有抵扣，稅是交的對的。 ，但是他的憑證里面又做的有進(jìn)項(xiàng)稅，沒像你說的全部入費(fèi)用，但是有沒抵扣，她咋操作的？我頭一次接觸一般納稅人，唉…

?您好，老會(huì)計(jì)的操作是這樣的：她5月份確實(shí)認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)稅（第二張圖顯示進(jìn)項(xiàng)稅額借方有4928.58元），但由于當(dāng)月收入全是簡易計(jì)稅（第一張圖顯示銷項(xiàng)來自簡易征收），這些進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，所以她在月末做了一筆“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”分錄，把認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅從科目里全額轉(zhuǎn)出計(jì)入了成本費(fèi)用，這樣在申報(bào)時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅和轉(zhuǎn)出額相等，實(shí)際抵扣額為0，稅就交對了，而賬上“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目最終會(huì)有一個(gè)余額（如圖中9400.48元），這可能是之前月份留抵的稅額。

哦哦，理論我懂了，她做了一比進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄，我一會(huì)去看看他的分錄，那么再去看看他的申報(bào)表怎么填進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出4928，58，去找這個(gè)數(shù)看看怎么申報(bào)的，我理論大概懂，分錄和申報(bào)不會(huì)操作，我先學(xué)她的分錄做著看，哪里不清楚再問您！

?您好，對的哦，老會(huì)計(jì)在賬上先正常記了進(jìn)項(xiàng)稅（所以第二張圖“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目本月借方增加了4928.58元），但因?yàn)樗瑫r(shí)做了一筆“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的分錄（分錄是：借：成本費(fèi)用類科目 4928.58，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 4928.58），所以在申報(bào)增值稅時(shí)，她會(huì)在附表二第13-15行“本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”欄次填上這個(gè)4928.58元，這樣一加一轉(zhuǎn)，實(shí)際可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅就是0，最終交的稅就只基于簡易計(jì)稅的銷項(xiàng)稅，完全正確

感謝您老師，我去看看申報(bào)表