老師，我是做代理記賬的，有小規(guī)模企業(yè)，也有一般納稅人企業(yè)，麻煩您分別和我說一下，好嗎？

小規(guī)模納稅人不用計提 做分錄的時候就計提了 一般納稅人銷項大于進項稅額 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

老師，那附加稅計提和結(jié)轉(zhuǎn)的怎么處理呢？

借:稅金及附加-城建稅 稅金及附加-教育費附加 稅金及附加-地方教育費附加 貸:應(yīng)交稅費-城建稅 應(yīng)交稅費-教育費附加 應(yīng)交稅費-地方教育費附加 把稅金及附加科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤就好了

下個月繳納增值稅的時候，做分錄： 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 應(yīng)交稅費-城建稅 應(yīng)交稅費-教育費附加 應(yīng)交稅費-地方教育費附加 貸：銀行存款 對嗎？

是的 這樣寫分錄正確的

好的，謝謝老師，還有一個疑問，如果當月銷項大于進項的情況下，做了增值稅計提后，月末的科目余額表，應(yīng)交稅費或者應(yīng)交增值稅科目余額是怎樣的余額才算是賬目做的正確呢？

月末的科目余額表 根據(jù)各自的余額 列示啊 沒有明細科目結(jié)轉(zhuǎn) 進項就是逐月累計的 銷項也是

嗯嗯，老師，那銷項大于進項的稅額，當月計提了，但是未繳納，這個應(yīng)交稅額，是顯示在2221001應(yīng)交增值稅科目后面，是這樣的吧，我對稅額的時候，核對應(yīng)交增值稅后面的余額，就可以了，是嗎？

我的意思就是，核對申報的稅額，和科目余額表上面的數(shù)據(jù)時候，看2221001應(yīng)交增值稅的余額相符，應(yīng)該賬是沒問題的，是嗎？

在三級科目里面體現(xiàn)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅的借方累計 應(yīng)交稅費-未交增值稅貸方體現(xiàn)當月應(yīng)交稅費

哦哦，我明白了，核對申報的稅額，和科目余額表稅額是否相符，是看應(yīng)交稅費-未交增值稅這個科目的貸方余額和申報稅額相符，就是賬沒有問題了，對嗎？

看申報表的當期應(yīng)納稅額跟應(yīng)交稅費-未交增值稅貸方余額是否相符 就可以了

OK，明白了，謝謝老師的耐心解答