某居民企業(yè)為飲料制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年銷售產(chǎn)品收入1000萬元，利潤總額為500萬元，已經(jīng)按照規(guī)定預繳了企業(yè)所得稅70萬元，2020年2月會計師事務所受托對該企業(yè)2019年度納稅情況進行審核，獲得如下資料：（1）投資收益中含國債利息收入20萬元。（2）企業(yè)2019年10月購進一臺符合《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元、增值稅6.5萬元，當月投入使用。12月接受其他單位捐贈的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進行任何賬務處理。（3）營業(yè)外支出中包括通過民政部門向災區(qū)捐贈50萬元、向目標脫貧地區(qū)捐贈30萬元，直接向某農(nóng)村小學捐贈20萬元，向本企業(yè)困難職工直接捐贈5萬元，自然災害凈損失30萬元，稅收滯納金7萬元。（4）企業(yè)銷售費用中含廣告費185萬元、給客戶的回扣費用5萬元（無法提供合理票據(jù)）；企業(yè)管理費用中包含業(yè)務招待費65.5萬元、研發(fā)費用50萬元。（5）2019年向境內(nèi)某居民企業(yè)（非關聯(lián)方）支付借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發(fā)生在2019年1月1日，借款金額530萬元，約定借款期1

【例題2·多選題】2020年發(fā)生的下列業(yè)務，應免征增值稅的有（??? ）。 A.單位將自產(chǎn)的貨物直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的個人 B.邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶 C.銷售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品 D.單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入 E.提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入 【答案】ABCE 【解析】選項D，對單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅。 老師這道題我怎么看不懂呢 為什么d不是免征呢

老師好，關于增值稅優(yōu)惠政策，直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的個人一批貨物（題目中是自產(chǎn)藥物），請問也可以免增值稅嗎？

位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，另外取得投資收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和相關費用共計5300萬元。繳納的稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元．12月月末企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額761萬元，預繳企業(yè)所得稅96萬元，無留抵增值稅。2020年1月經(jīng)聘請的稅務師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：1：8月中旬以預收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預收賬款226萬元并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預收款轉(zhuǎn)作收入。2：9月上旬接受客戶捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額10萬元，進項稅額1.3萬元，企業(yè)將捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶核算。3：10月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額18萬元，進項稅額2.34萬元。4：成本費用中包含業(yè)務招待費62萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用97萬元。5：投資收益中有12.6萬元是從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈130萬元，求企業(yè)所得

國內(nèi)某汽車制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人。 2021年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入2700萬元 其他業(yè)務收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務成本50萬元。 2)“管理費用”賬戶列支100萬元，其中:業(yè)務招待費30萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。 (3)“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中:廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費160萬元。 (4)“財務費用”賬戶列支40萬元，其中:2021年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于日常性經(jīng)營活動當年支付利息12萬元(同期銀行貸款年利率為66)。 (5)“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額為13萬元。(6)“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中;對外捐贈30萬元(通過縣級政府向目標脫貧地區(qū)進行扶貧捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元);由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬元。 (7)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元。其中:從境內(nèi)居民企業(yè)(小型微利企業(yè))分回股息40萬元，取得國債利息收入5萬元。 (8)計入成本費用中實際支付合理的工資300萬元(其中殘疾人員工資50萬元)，發(fā)生職工福利費支出45萬元，職工工會經(jīng)費6萬元、職工教育經(jīng)費7萬元。 (9)2021年12月份購進安全生產(chǎn)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元 (10用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務未反映在賬務中。稅法上選擇分5年均勻分期確認所得。 其他相關資料:不考慮城建稅、教育費附加和地方教育附加。 要求:根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù) (1)計算企業(yè)2021年實現(xiàn)的會計利潤總額。 (2)計算管理費用應調(diào)整的應納稅所得額。(包括加計扣除部分) (3)計算銷售費用應調(diào)整的應納稅所得額 (4)計算財務費用應調(diào)整的應納稅所得額。(5)計算營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額(6)計算投資收益應調(diào)整的應納稅所得額。 (7)計算工資和“三項經(jīng)費”應調(diào)整的應納稅所得額。(包括加計扣除部分) (8)計算企業(yè)2021年應繳納的企業(yè)所得稅。