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演示賬套

請(qǐng)問這道題的第一個(gè)問為什么要加上35×6%呢，提供的技術(shù)服務(wù)不是免稅的嗎

2020-09-29 13:04

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-09-29 13:12

同學(xué)您好! 技術(shù)服務(wù)免增值稅指的是提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，也就是說轉(zhuǎn)讓技術(shù)并同時(shí)提供技術(shù)服務(wù)，這個(gè)是免征增值稅的。但是這個(gè)題目意思應(yīng)該是兩項(xiàng)單獨(dú)的業(yè)務(wù)，所以正常納稅的。

快賬用戶1663 追問 2020-09-29 13:14

他前面在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)加上了這個(gè)技術(shù)服務(wù)的金額，可是后面在計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的增值稅時(shí)，又把這個(gè)技術(shù)服務(wù)的銷項(xiàng)又剔除了，為什么

齊紅老師解答 2020-09-29 14:48

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%適用稅率征收増值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅=260×13%-4.08×260/(260+35)=30.20(萬元)實(shí)際稅負(fù)=30.20÷260×100%=11.62%>3%。因此銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品實(shí)際應(yīng)納增值稅=260×3%=7.8(萬元)提供軟件技術(shù)服務(wù)部分應(yīng)納增值稅=35×6%4.08×35(260+35)=1.62(萬元 5月實(shí)際繳納增值稅=7.8+1.62+309.52=-318.94(萬元

齊紅老師解答 2020-09-29 14:49

同學(xué)您好，軟件企業(yè)要注意區(qū)分的哦，因?yàn)橄硎芏愂諆?yōu)惠政策的

齊紅老師解答 2020-09-29 14:51

只針對(duì)銷售軟件部分適用3個(gè)點(diǎn)的稅負(fù)，提供技術(shù)服務(wù)正常納稅，沒有扣掉說不交稅的。你看下步驟