老師好！在第5小題的答案中，關于加計扣除，為何不與留抵稅額合起來寫，而是分開來列示？

老師例題 5 ? 多選題】 某公司經(jīng)營一家健身俱樂部，適用增值稅稅率為6% 。2019 年1 月 1 日，與客戶簽訂合同，并收取客戶會員費6000 元（不含稅）?？蛻艨稍谖磥?2 個月內(nèi)享受健身服務，且沒有次數(shù)限制。不考慮其他因素，下列各項中，該公司相關會計處理表述正確的有（ ）。（ 2020 年· 2 分）A ． 1月 1日收到會費確認合同負債 6000元 B ． 1月 1日收到會費確認預計負債 6000元 C ． 1月 31日確認主營業(yè)務收入的金額為530 元 D ． 1月 31日確認主營業(yè)務收入的金額為 500元 【答案】 AD 老師，這里為什么選D呢，D分分錄是怎樣

甲食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)民手中購進大米用于生產(chǎn)雪餅，支付價款100000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。大米已在當月全部領用。（2）購進貸款服務，取得普通發(fā)票注明稅額5000元；購進一批食品添加劑用于生產(chǎn)食品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6000元；租入一棟房屋，一層作為生產(chǎn)車間，二層作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額90000元。（3）乙企業(yè)向甲食品廠購買了1000000元（不含稅）貨物，甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄標明。（4）甲食品廠采取分期收款方式銷售自產(chǎn)的食品，合同約定的含稅總價款是22600元，合同約定5月收取總價款的40%，剩余款項于6月支付。已知：納稅人購進用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按10%的扣除率計算進項稅額，甲食品廠銷售食品適用增值第12頁第13頁稅稅率為13%，取得的扣稅憑證符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）、1.針對業(yè)務（1），關于甲食品廠

我們今年是第一年申報加計扣除，原本可以退稅1521929.07*0.25=38.04萬，但因為稅務要查賬，說退1萬多就不用查賬，超過就要查賬，所以我們就在加計扣除上把50行的金額從原1070664.61調(diào)至3046000.37 使最后51本年研發(fā)費用加計扣除總額變成了40427.25，只能退40427.25*0.25=10106.81然后高新申報的中介人員說今年高新是機器打分系統(tǒng)。里面說了按最小分值的測算研發(fā)費用，這會導致高新研發(fā)費用不達標 現(xiàn)在企業(yè)在高新評審中會遇到一個問題：評審專家問題，賬面上研發(fā)費用與加計扣除金額差異過大，基本是全部剔除，會問你研發(fā)費用是否合格 從而引起研發(fā)費用真實性問題 就會對高新申報有影響是這樣嗎，（高新說我們高新申報要在2022年11月份才辦下來）

某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年5月購進一批玉米全部用來加工生產(chǎn)增值稅率為13%的食品，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為()元。 A.1016 B.1144 C.1430 D.1630 參考答案：A 自2019年5月，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。準予抵扣的進項稅額=(10000×10%+3000×9%)×(1-1/5)=1016（元） 老師為何這個題目，直接按10%，不是買的家產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%的貨品，在購進時是按買價9%，生產(chǎn)領用時才再加1%？？怎么這里直接按10%來計算？