老師，建筑公司，我們是被掛靠方，我想問下對方讓我們代付材料款，我們開票，除了扣掉管理費(fèi)用，稅金要扣除哪些稅金稅率之后的錢付給他們，100萬元舉例，請老師把計(jì)算過程寫出來，我只需要知道我們要扣幾個(gè)點(diǎn)的稅？稅率和稅種各是多少

2020-09-06 16:16

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-09-06 16:24

你好，按200萬元工程舉一個(gè)例，

齊紅老師解答 2020-09-06 16:25

建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會計(jì)核算的原則是: (1)以被掛靠方為會計(jì)核算主體,不能以掛靠方為會計(jì)核算主體. (2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個(gè)項(xiàng)目部. 建筑企業(yè)掛靠工程的會計(jì)核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下: 1、被掛靠方項(xiàng)目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時(shí): 借:銀行存款 2、被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理如下: 借:銀行存款貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1%2B9%)] 應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) [收到業(yè)主預(yù)付款/(1%2B9%)×9%] 別人項(xiàng)目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理? 對于掛靠經(jīng)營的會計(jì)處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，一類是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè). 另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的. 【案例分析】掛靠人以200萬元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬元，材料100萬元，人工費(fèi)40萬元。資金往來設(shè)立: (或叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款－內(nèi)部往來)會計(jì)科目. 一、被掛靠方賬務(wù)處理（1）確認(rèn)工程結(jié)算開票，借應(yīng)收賬款――甲方200，貸內(nèi)部往來――掛靠方200/（1%2B9%）＝183.49，應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷）16.51 （2）收到甲方撥款: 借:銀行存款200 貸:應(yīng)收帳款――甲方 200 （3）借，內(nèi)部往來――掛靠方（3%管理費(fèi)）6，貸，其他業(yè)務(wù)收入6 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）－管理服務(wù)費(fèi)6/（1%2B6%）（4）撥付掛靠單位工程款時(shí): 借:內(nèi)部往來――掛靠方＝183.49-6＝177.49 貸:銀行存款 177.49 一、掛靠方收到款項(xiàng)，借銀行存款177.49，貸工程結(jié)算――項(xiàng)目177.49 二、掛靠方業(yè)務(wù): (1)材料發(fā)票借:工程施工――合同成本(非人工成本)100 貸:內(nèi)部往來－項(xiàng)目100 (2)提供工資表借:工程施工—合同成本（人工費(fèi)）40 貸:內(nèi)部往來－項(xiàng)目40 同時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)40，貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)40 （3）管理費(fèi)用結(jié)算表10 借管理費(fèi)用10，貸內(nèi)部往來――項(xiàng)目10 三、確認(rèn)收入和成本，（1）借工程施工―合同毛利17.49，主營業(yè)務(wù)成本160，貸主營業(yè)務(wù)收入177.49 （2）完工后工程結(jié)算和工程施工對沖，借工程結(jié)算177.49 貸工程施工―合同毛利17.49 工程施工―合同成本160 四、提供稅票（要用被掛靠方的名字）: (1)提供繳交增值稅，100*13%＝13，借應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13，貸內(nèi)部往來――項(xiàng)目13 （2）繳交增值稅＝16.51-13＝3.51 借應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅3.51，貸內(nèi)部往來—項(xiàng)目3.51 （3）繳交附加稅，3.51*12%＝0.42 借:應(yīng)交稅費(fèi)――附加稅0.42萬元貸:內(nèi)部往來――項(xiàng)目 0.42萬

快賬用戶3799 追問 2020-09-06 19:39

不扣所得稅嗎

齊紅老師解答 2020-09-06 19:47

你好，要的，扣所得稅要全部計(jì)算完利潤計(jì)算，

快賬用戶3799 追問 2020-09-06 19:48

那除了增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅，還需要扣除什么稅嗎

快賬用戶3799 追問 2020-09-06 19:52

老師，能不能給我一個(gè)扣除的標(biāo)準(zhǔn)，比如掛靠方給我們200萬，我們需要把稅金和管理費(fèi)扣除之后付給對方，所以我現(xiàn)在想知道我需要扣除哪些稅金，稅率各是什么

齊紅老師解答 2020-09-06 20:18

你好，還要印花稅萬分之三

齊紅老師解答 2020-09-06 20:19

你好，要扣除增值稅9%，附加稅12%，印花稅萬分之三，企業(yè)所得稅25%

快賬用戶3799 追問 2020-09-07 14:07

工會經(jīng)費(fèi)和殘保金需要扣除嗎

齊紅老師解答 2020-09-07 14:26

你好，要的，需要繳交都要扣除的，

你好，按200萬元工程舉一個(gè)例，

2020-09-06

你好，按200萬元工程舉一個(gè)例子，建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會計(jì)核算的原則是: (1)以被掛靠方為會計(jì)核算主體,不能以掛靠方為會計(jì)核算主體. (2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個(gè)項(xiàng)目部. 建筑企業(yè)掛靠工程的會計(jì)核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下: 1、被掛靠方項(xiàng)目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時(shí): 借:銀行存款 2、被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理如下: 借:銀行存款貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1%2B9%)] 應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) [收到業(yè)主預(yù)付款/(1%2B9%)×9%] 別人項(xiàng)目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理? 對于掛靠經(jīng)營的會計(jì)處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，一類是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè). 另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的. 【案例分析】掛靠人以200萬元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬元，材料100萬元，人工費(fèi)40萬元。資金往來設(shè)立: (或叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款－內(nèi)部往來)會計(jì)科目. 一、被掛靠方賬務(wù)處理（1）確認(rèn)工程結(jié)算開票，借應(yīng)收賬款――甲方200，貸內(nèi)部往來――掛靠方200/（1%2B9%）＝183.49，應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷）16.51 （2）收到甲方撥款: 借:銀行存款200 貸:應(yīng)收帳款――甲方 200 （3）借，內(nèi)部往來――掛靠方（3%管理費(fèi)）6，貸，其他業(yè)務(wù)收入6 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）－管理服務(wù)費(fèi)6/（1%2B6%）（4）撥付掛靠單位工程款時(shí): 借:內(nèi)部往來――掛靠方＝183.49-6＝177.49 貸:銀行存款 177.49 一、掛靠方收到款項(xiàng)，借銀行存款177.49，貸工程結(jié)算――項(xiàng)目177.49 二、掛靠方業(yè)務(wù): (1)材料發(fā)票借:工程施工――合同成本(非人工成本)100 貸:內(nèi)部往來－項(xiàng)目100 (2)提供工資表借:工程施工—合同成本（人工費(fèi)）40 貸:內(nèi)部往來－項(xiàng)目40 同時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)40，貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)40 （3）管理費(fèi)用結(jié)算表10 借管理費(fèi)用10，貸內(nèi)部往來――項(xiàng)目10 三、確認(rèn)收入和成本，（1）借工程施工―合同毛利17.49，主營業(yè)務(wù)成本160，貸主營業(yè)務(wù)收入177.49 （2）完工后工程結(jié)算和工程施工對沖，借工程結(jié)算177.49 貸工程施工―合同毛利17.49 工程施工―合同成本160 四、提供稅票（要用被掛靠方的名字）: (1)提供繳交增值稅，100*13%＝13，借應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13，貸內(nèi)部往來――項(xiàng)目13 （2）繳交增值稅＝16.51-13＝3.51 借應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅3.51，貸內(nèi)部往來—項(xiàng)目3.51 （3）繳交附加稅，3.51*12%＝0.42 借:應(yīng)交稅費(fèi)――附加稅0.42萬元貸:內(nèi)部往來――項(xiàng)目 0.42萬（4）結(jié)算工程，計(jì)算所得稅利潤＝收入—成本費(fèi)用—稅金＝177.49-140-10-0.42＝27.07 繳所得稅＝27.07*25%＝6.75 借應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅6.75，貸內(nèi)部往來――項(xiàng)目6.75

2020-09-05

你好，你們是一般納稅人嗎

2020-09-04

同學(xué)你好，扣除印花稅，增值稅，城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加費(fèi)，企業(yè)所得稅。比如100萬元，扣除管理費(fèi)2%，扣除所有稅金，付出去90萬元即可。

2020-10-23

同學(xué)你好，9%增值稅，以增值稅為計(jì)稅依據(jù)的三項(xiàng)附征稅，一般市為12%，縣為10%，印花稅萬分之三，個(gè)稅算1%，企業(yè)所得稅算1.5%。

2020-10-23

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