新接手一家小規(guī)模納稅人公司，賬上有“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅”期末余額，（主營(yíng)咨詢服務(wù)，并無出口業(yè)務(wù)）經(jīng)查賬，是建賬時(shí)就有的，請(qǐng)問老師該怎樣處理？

　請(qǐng)問老師小規(guī)模納稅人季末結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額如下 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 支付未交增值稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款 這樣的賬務(wù)處理正確嗎

老師:請(qǐng)問小規(guī)模增值稅季末不用做轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理吧？ 開發(fā)票時(shí) 借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 下季度初繳納增值稅時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 貸:銀行存款 這樣可以嗎？

某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán))為增值稅一般納稅人，2020年9月外購(gòu)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬元、增值稅78萬元，當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣500萬元。已知，該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是()。 A借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 150000 B借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅) 150000 C借:應(yīng)收出口退稅款 500000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅) 500000 D借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 240000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 240000 D為啥不選，錯(cuò)哪了

老師，我們公司是小規(guī)模企業(yè)，每個(gè)月銷售出賬時(shí)計(jì)入稅進(jìn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，因?yàn)樾∫?guī)模有政策，季度銷售額不超過45萬不用交稅，那應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅一直掛在余額嗎，如何賬務(wù)處理呢