您好，老師。關(guān)于：企業(yè)在按照第 4 號準(zhǔn)則的上述規(guī)定選擇固定資產(chǎn)折舊方法時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方式做出決定。由于收入可能受到投入、生產(chǎn)過程、銷售等因素的影響，這些因素與固定資產(chǎn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方式無關(guān)，因此,企業(yè)不應(yīng)以包括使用固定資產(chǎn)在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動所產(chǎn)生的收入為基礎(chǔ)進(jìn)行折舊。 請問這個是什么意思呢？不太理解呢，可以給舉個列子嗎？謝謝～

甲公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，2x20年1月10日甲公司取得一項處于建設(shè)中的房產(chǎn)，成本為2800萬元，甲公司又發(fā)生建造和裝修支出1000萬元(均符合資本化條件)，應(yīng)予資本化的借款利息200萬元，該房產(chǎn)于2x20年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營需要，當(dāng)日甲公司董事會決議將該房產(chǎn)60%留作辦公自用，另外40%與A企業(yè)簽訂長期租賃合同。合同規(guī)定租賃期開始日為2x20年6月30日，年租金200萬元。該項房產(chǎn)預(yù)計使用20年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊，不考慮相關(guān)稅費等其他因素。甲公司下列會計處理中正確的有( )。 A.2x20年6月30日固定資產(chǎn)初始計量金額為2400萬元 B.2x20年6月30日投資性房地產(chǎn)初始計量金額為1600萬元 C.2x20年應(yīng)確認(rèn)租金收入100萬元 D.2x20年甲公司上述業(yè)務(wù)對利潤總額無影響， 為什么這個對利潤總額沒有影響

2.請閱讀以下材料井回答問題.已知企業(yè)z生產(chǎn)產(chǎn)品時，需要使用勞動和資本兩種生產(chǎn)要素，基中芳動的使用量調(diào)整起來士分靈活，而資本的使用量在短期內(nèi)難以快速調(diào)整，即在短期中可被看作固定成本，這個企業(yè)目前運營良好，企業(yè)能夠獲得利潤企業(yè)股東有在末來擴大生產(chǎn)的計劃，請根據(jù)下列情景回答相關(guān)問題。(1）在籌措擴大生產(chǎn)所需資金的討論中，有一名經(jīng)理A提出了一項建議，認(rèn)為?不應(yīng)該去向銀行借錢，應(yīng)該用企業(yè)已經(jīng)獲得的利潤所得，這樣就不必為這筆錢支付利息?從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，你認(rèn)為經(jīng)理A的話是否有道理，為什么？(2）籌措好資金后一名經(jīng)理B從長期分析的角度提出企業(yè)應(yīng)加大資本的投入，這一定有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，對此，經(jīng)理C提出了反對意見，認(rèn)為短期來看過高的固定成本可能會使企業(yè)陷入虧損企業(yè)用不了多久就會因此停產(chǎn)。股東D聽了兩名經(jīng)理的話，得出了他們的觀點都不完全正確的結(jié)論，請你解釋經(jīng)理B和經(jīng)理C的觀點為什么不完全正確。(3）最后，企業(yè)引進(jìn)了更為先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)，大大提高了專業(yè)化生產(chǎn)效率，同時企業(yè)也提高了勞動和資本的投入規(guī)模，擴大生產(chǎn)后．通過分析發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的長期平均成本下降了，這種現(xiàn)象應(yīng)

請問這題怎么做2.甲公司2021年實現(xiàn)銷售收入12000萬元,實現(xiàn)利潤總額500萬元,適用所得稅率25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。(1)8月因違法經(jīng)營被工商局罰款5萬元;(2)全年業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額50萬元;(3)甲公司2020年9末無形資產(chǎn)賬面余額為600萬元,同時甲公司計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬元。按照稅法規(guī)定,計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得在稅前抵扣。(4)按照銷售合同規(guī)定,甲公司承諾對銷售的X產(chǎn)品提供3年免費售后服務(wù)。甲公司2020年銷售的X產(chǎn)品預(yù)計在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費用為400萬元,已計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司2020年沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。(5)甲公司于2018年12月外購一臺機器設(shè)備,原值350萬元,使用年限為10年,會計上采用年限平均法計提折舊,凈殘值為零。該固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品更新?lián)Q代較快,根據(jù)稅法規(guī)定可采用加速折舊法計提折舊,公司在計稅時使用年數(shù)總和法計算稅前允許扣除的折舊,凈殘值為零。要求:計算甲公司2021確認(rèn)的應(yīng)交所得稅、遞延所得稅、所得稅費用，并做出涉稅會計分錄

甲公司2022年度實現(xiàn)的利潤總額為2000萬元，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初無余額。甲公司2022年度與所得稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)2021年12月購入管理用固定資產(chǎn)，原價為300萬元，預(yù)計凈殘值為15萬元，預(yù)計使用年限為10年，按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法按年限平均法計提折舊，折舊年限與預(yù)計凈殘值和會計規(guī)定相一致。 (2)2022年1月1日，甲公司支付價款120萬元購入一項專利技術(shù)，企業(yè)根據(jù)各方面情況判斷，無法合理預(yù)計其為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益的期限，將其視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。假定稅法規(guī)定此專利技術(shù)攤銷年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值。2022年12月31日，該無形資產(chǎn)的可收回金額為90萬元，甲公司對該項無形資產(chǎn)計提減值。 (3)2022年甲公司因銷售產(chǎn)品承諾免費的保修服務(wù)，未構(gòu)成單項履約義務(wù)，按照或有事項原則處理。年末預(yù)計負(fù)債賬面余額為80萬元，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出，按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)有關(guān)的費用在實際支付時抵扣。 (4)2022年8月4日購入一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具），取得成本為900萬元，2022年12月31日該項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）公允價值為1020萬元，假定稅法規(guī)定，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）持有期間公允價值變動金額不計入應(yīng)納稅所得額，待出售時一并計入應(yīng)納稅所得額。 假定不考慮其他因素。 要求： (1）計算甲公司2022年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額。 (2）計算甲公司2022年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額。 (3）計算甲公司2022年所得稅費用金額并編制與所得稅相關(guān)的會計分錄。