補(bǔ)充下，運(yùn)費(fèi)的稅率稅9%，也需要進(jìn)項轉(zhuǎn)出，然后農(nóng)產(chǎn)品的稅率是11%，而且是屬于價內(nèi)稅

學(xué)堂老師講課的答案是D

而且我也沒明白是什么意思？他算的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項轉(zhuǎn)出是100÷（1-10%）×10% 我看不懂是什么意思？

老師，這個到底怎么計算呢？

2018年5月1日前，農(nóng)產(chǎn)品的稅率為11%，2018年5月1日后，農(nóng)產(chǎn)品的稅率降為10%，2019年4月1日后，農(nóng)產(chǎn)品的稅率降為9%

那這個題到底怎么算呢？

題目選D的話，稅率是按10%計算的，本身這個試題有點(diǎn)問題，沒有告知業(yè)務(wù)發(fā)生的時間，也沒有告知稅率

那個老師沒有重點(diǎn)講稅率和時間的問題，而是強(qiáng)調(diào)深加工，所以抵扣10%進(jìn)項稅，我不明白的是為什么是100÷（1-10%）×10%，平時算的價稅分離時候不都是除1+10%嗎？

5*9%%2B（105-5）/（1-10%）*10%=0.45%2B11.11=11.56, 詳細(xì)說明如下： 5*9%是運(yùn)費(fèi)進(jìn)項轉(zhuǎn)出額稅額，農(nóng)產(chǎn)品不含運(yùn)費(fèi)的成本=105-5，農(nóng)產(chǎn)品買價=（105-5）/（1-10%），農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項轉(zhuǎn)出的稅額=（105-5）/（1-10%）*10%=11.11，所有總共需進(jìn)項轉(zhuǎn)出的稅額=5*9%%2B（105-5）/（1-10%）*10%=0.45%2B11.11=11.56

為什么農(nóng)產(chǎn)品計算價稅分離和其他產(chǎn)品不一樣呢？

記住這個公式，農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣的進(jìn)項稅額=買價×扣除率，因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品是價內(nèi)稅，具體會計處理： 　　借：原材料等{發(fā)票注明金額x（1-10%）} 　　 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（發(fā)票注明金額x10%） 　　 貸：銀行存款 （發(fā)票注明金額）

好的，明白了，謝謝老師，