旅游服務(wù)增值稅銷售額準(zhǔn)予扣除的有哪些？包含導(dǎo)游的工資嗎？

旅游業(yè)計(jì)算增值稅銷售額時(shí)，導(dǎo)游工資為什么不予扣除？

甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)，2020年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)提供旅游服務(wù)取得的含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬元、住宿費(fèi)25.44萬元、門票費(fèi)22.26萬元；并支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。(2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，月一次性收取3個(gè)月的含增值稅租金33萬元。(3)購進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。(4)購進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元(5)購進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元(6)購進(jìn)會(huì)議展覽服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。已知：旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9%,取得扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證：甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額。

1.材料：某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)，2020年10月有關(guān)經(jīng)營情況 如下：（1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入620萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)43萬元、住宿費(fèi)24萬元，門票費(fèi)21萬元，并支付本單位導(dǎo)游工資3萬元。 （2)購進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9. 8萬元。（3)購進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0. 7萬元。已知旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,取得扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。問題：（1)公司當(dāng)月旅游服務(wù)增值稅銷售額。（2)公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額。（3)公司的進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有哪些？（4)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅額。

1、 甲旅游公司為一般納稅人，本年6月12日取得旅游收入價(jià)稅合計(jì)106萬元。支付給其他單位的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)等95.4萬。該旅游公司按照差額征稅。做相關(guān)會(huì)計(jì)處理。 2、 甲旅游公司6月14號(hào)繳納5月應(yīng)交增值稅8萬元 3、 甲旅游公司6月份發(fā)生允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)20萬元，銷項(xiàng)稅額合計(jì)35.4萬元（包含上述旅游收入中的銷項(xiàng)稅額），采用15日按期預(yù)繳增值稅，6月18號(hào)預(yù)繳當(dāng)月增值稅3萬元。 4、 甲旅游公司6月20號(hào)銷售自用8年的小轎車一輛，該固定資產(chǎn)原價(jià)20萬，累計(jì)折舊5萬，現(xiàn)對外銷售，含稅售價(jià)12萬，向購買方開具增值稅普通發(fā)票。甲公司采用簡易計(jì)稅法。要求計(jì)算簡易計(jì)稅法下甲公司應(yīng)交的增值稅并作預(yù)繳增值稅分錄。 5、 6月30號(hào)計(jì)算甲旅游公司6月應(yīng)繳納的增值稅額并做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄。