A企業(yè)為生產(chǎn)型出口企業(yè)，該產(chǎn)品的征稅率為13%， 退稅率為9%。2019年10月有關(guān)資料如下： ? （1）2019年10月初的上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為 7 000元。 ? （2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 2 000 000元，稅款260 000元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，貨物 已經(jīng)入庫(kù)。 ? （3）支付運(yùn)費(fèi)21 800元（含稅價(jià)），并取得增值稅 專用發(fā)票。 ? （4）內(nèi)銷(xiāo)一批產(chǎn)品，不含稅銷(xiāo)售額為1 000 000元。 款項(xiàng)已經(jīng)收到。 ? （5）報(bào)關(guān)出口一批產(chǎn)品，離岸價(jià)為100 000美元（假 定匯率為1:6.5），款項(xiàng)尚未收到。 ? 要求計(jì)算：（1）A企業(yè)2019年10月份增值稅的應(yīng)納稅 額；（2）A企業(yè)2019年10月份增值稅的免抵退稅額； （3）A企業(yè)2019年10月份增值稅的應(yīng)退稅額；（4） 有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

(二)資料某企業(yè)為增值稅一 般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2X19年9月1日，“應(yīng)交稅費(fèi)--- 應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額1800元。2X19年9月份，該企業(yè)發(fā)生以下 (1)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為10 000元,增值稅額為1300元。取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證其增值稅可予抵扣，價(jià)稅款已支付，所購(gòu)材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2) 企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款為100000元，增值稅額為13000元。 (3)本月,企業(yè)在建生產(chǎn)線工程領(lǐng)用庫(kù)存商品成本10000元，計(jì)稅價(jià)格為15 000元。 (4)以庫(kù)存商品向股東支付股利。該批庫(kù)存商品成本為8500元，計(jì)稅價(jià)格為10 000元。 (5)月末，原材料盤(pán)虧1 000元，該批材料原已計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為130元。經(jīng)查明屬因管理不善造成的非正常損失。 (6)交納本月份增值稅18 500元。 (7)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月多交(或欠交)的增值稅。 (三)要求 (1)計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)交納的增值稅。 (2)根據(jù)上述資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨收發(fā)采用實(shí)際成本法核 算。該企業(yè)2020年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為 500 000元，貨 款已經(jīng)支付；購(gòu)入材料過(guò)程中另支付運(yùn)費(fèi)1 000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額按9% 計(jì)算，材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，實(shí)際支付的價(jià)款為20 000元，收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅抵 扣率為 9%。 (3)用原材料對(duì)外投資，該批原材料的成本為 500 000元，雙方協(xié)議價(jià)格為1 600 000元。 (4)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，銷(xiāo)售價(jià)格為452 000元（含增值稅)，實(shí)際成本為360 000元，提 貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷(xiāo)售符合收入確認(rèn)條件。

(簡(jiǎn)答題)某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%。7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料一批并取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為10 000元，稅額為1 300元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)接受某單位投資轉(zhuǎn)入生產(chǎn)用材料一批并取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為20 000元，稅額為2 600元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。（3）向某公司銷(xiāo)售自制的產(chǎn)品1 000件，每件不含稅的售價(jià)是70元，取得款項(xiàng)70 000元。已知該企業(yè)當(dāng)期取得的增值稅專用發(fā)票經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅

2.甲企業(yè)為生產(chǎn)型出口企業(yè)，該產(chǎn)品的增值稅稅率為13%，增值稅退稅率為10%。2020年9月有關(guān)資料如 下：（1）2020年9月初的上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為2000元。 （2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1100000元，稅款143000元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，貨物已 經(jīng)入庫(kù)。 （3）支付運(yùn)費(fèi)32700元（含稅價(jià)），并取得增值稅專用發(fā)票（交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率9%）。 （4）內(nèi)銷(xiāo)一批產(chǎn)品，不含稅銷(xiāo)售額500000元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。 （5）報(bào)關(guān)出口一批產(chǎn)品，離岸價(jià)為100000美元（假定匯率為1：6.8)，款項(xiàng)尚未收到。 要求：（1）計(jì)算甲企業(yè)2020年9月份增值稅的應(yīng)納稅額；（2）計(jì)算甲企業(yè)2020年9月份增值稅的免抵退 稅額；（3）計(jì)算甲企業(yè)2020年9月份增值稅的應(yīng)退稅額；（4）編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。