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甲公司是一家手表生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,本年7月銷售高檔手表50盒,每盒價格為1 200萬元,另外每盒收取包裝物租金100萬元。以上價格均不含增值稅,高檔手表的消費稅稅率為20%。 任務(wù)要求: 計算收取包裝物租金與收取包裝物押金方式下的消費稅稅負(fù)。

2020-05-13 20:39
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-05-13 20:57

租金記入銷售額計算消費稅 50*(1200+100)*20%=13000

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齊紅老師 解答 2020-05-13 20:57

押金收取是不記入收入收取消費稅 50*1200*20%=12000

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快賬用戶8737 追問 2020-05-13 21:03

1:計算收取包裝物租金,2:計算收取包裝物押金方式下的消費稅稅負(fù)

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齊紅老師 解答 2020-05-13 21:20

1.租金記入銷售額計算消費稅 50*(1200 100)*20%=13000

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齊紅老師 解答 2020-05-13 21:20

2.押金收取是不記入收入收取消費稅 50*1200*20%=12000

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租金記入銷售額計算消費稅 50*(1200+100)*20%=13000
2020-05-13
同學(xué)你好 稍等我看下
2023-04-24
你好,同學(xué)。 你這里如果是包裝物租金,那你這里就是要并入銷售額完稅。 可以考慮租金作為包裝物押金處理,這樣可以遞延納稅。
2020-11-19
你好, 租金直接計稅,押金要逾期才計稅。 你這里總的是有高檔手表是要計稅的,交消費稅。 但租金也是要交稅的,作為價外費用,可以考慮把租金變更 為押金,逾期不退時再作為價外費用交稅,可以延期完稅。
2021-05-30
收取的包裝物租金,單獨開票。這樣的話,就不用并入高檔手表的計稅金額,征收消費稅了
2020-05-08
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