如果是技術(shù)服務(wù)的服務(wù)行為發(fā)生在境內(nèi)，增值稅是免征的。 所得稅境外是按10%稅率計(jì)算。所得稅由非居民企業(yè)承擔(dān)，假如合同金額是10000元，請問所得稅怎么計(jì)算？

我國某居民企業(yè)成立于2014年，主要從事服裝加工，其產(chǎn)品主要銷往境外關(guān)聯(lián)企業(yè)。其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金為8000萬元，其中2000萬元為注冊資本，其余6000萬元通過境外關(guān)聯(lián)企業(yè)融資獲得。我國稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該居民企業(yè)2015～2018年從境外關(guān)聯(lián)方融資的平均利率約為20%，同期獨(dú)立企業(yè)融資的平均利率約為8%。該居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。對該境外關(guān)聯(lián)企業(yè)適用的協(xié)定預(yù)提稅稅率，利息為10%，股息為5%。（1）根據(jù)我國相關(guān)法規(guī)分析該居民企業(yè)在所得稅方面存在的問題；（2）計(jì)算其應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。

假定某外商投資企業(yè)中工作的美國專家（假設(shè)為非居民個人），2021年2月取得由該企業(yè)發(fā)放的含稅工資收入10400萬元人民幣，還從別處取得勞務(wù)報(bào)酬5000元人民幣，此外還獲得了出版社的10000元，中了體育彩票20000元。（個人所得稅稅率表附后） 要求： （1）請描述非居民個人是計(jì)算綜合所得還是分項(xiàng)計(jì)算所得？ （2）請計(jì)算當(dāng)月其應(yīng)納個人所得稅稅額。

2.股息、紅利等權(quán)益性投資收益應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。居民企業(yè)取得來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，或非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得來源于境外的但與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，扣除與取得該項(xiàng)收入有關(guān)的各項(xiàng)合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。請問老師圖片中（3）境外的紅利所得，在企業(yè)所得稅匯算中怎么處理，也像境內(nèi)居民企業(yè)之間紅利所得一樣做免稅處理嗎？如果免稅怎么計(jì)算？

我國某居民企業(yè)成立于2013年，主要從事服裝加工和銷售，其產(chǎn)品主要銷往境外關(guān)聯(lián)企業(yè)。其生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金為8000萬元，其中2000萬元為注冊資本，其余6000萬元通過境外關(guān)聯(lián)企業(yè)融資獲得。我國稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該居民企業(yè)2014～2017年與從境外關(guān)聯(lián)方融資的平均利率為20%，同期獨(dú)立企業(yè)融資的市場平均利率為8%。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。我國與該境外關(guān)聯(lián)方所在國的協(xié)定預(yù)提稅稅率，利息為10%，股息為5%。試分析并計(jì)算：該居民企業(yè)在所得稅方面是否合規(guī)，如果不合規(guī)，指出其問題所在，并進(jìn)行特別納稅調(diào)整。