小規(guī)模納稅人成立至今6年時間一直納稅零申報申報表流動資產(chǎn)貨幣金額49萬元期末年初余額都是49萬元，流動資產(chǎn)合計期末年初余額都是49萬元，資產(chǎn)合計49萬元，所有權(quán)益實(shí)收資本50萬元，未分配利潤負(fù)1萬元，所有權(quán)益49萬元，負(fù)債0負(fù)債和所有權(quán)益49萬元其它的項(xiàng)目都為零。請問長達(dá)六年零申報違法嗎？從申報表信息可以作為公司有49萬元的資產(chǎn)證明證據(jù)嗎？可以向稅務(wù)局舉報公司會被處罰嗎？謝謝老師解答

華興公司是2016年初成立的一家股份有限公 司,適用所得稅率為25%。公司預(yù)計未來期間 能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異。有關(guān)資料如下: (1)公司2016年利潤總額為2000萬元,當(dāng)年 支付非公益性贊助支出400萬元,針對應(yīng)收賬款 計提了300萬元的壞賬準(zhǔn)備,計提存貨跌價準(zhǔn) 備200萬元,預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證義務(wù)金額500萬 元,交易性金融資產(chǎn)年末公允價值上升了120萬 元。有一套管理用的固定資產(chǎn)當(dāng)年計提折舊600萬元,稅法允許扣除折舊400萬元。 (2)2017年,公司利潤總額為3000萬元。當(dāng) 年發(fā)生超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元,國債利 息收入為100萬元。年末應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備余 額為120萬元,存貨跌價準(zhǔn)備余額為0。預(yù)計負(fù) 債(產(chǎn)品質(zhì)量保證義務(wù))余額80萬元。本期會 計計提折舊480萬元,稅法允許的折舊為400萬 元。交易性金融資產(chǎn)較2011年公允價值又增值 了100萬元。 假定除了上述交易或事項(xiàng)能夠引起會計與稅法的差異,而且差異都相應(yīng)地影響當(dāng)期損益,別無其 他納稅調(diào)整事項(xiàng)。(答案中的金額單位用萬元表示)

(1)20X8年1月初，該公司股東權(quán)益總額為10250萬元，其中股本5000萬元(每股面值1元)，資本公積1500萬元，盈余公積3000萬元，未分配利潤750萬元。(2)經(jīng)股東大會決議并報有關(guān)部門核準(zhǔn)，20X8年6月18日該公司以銀行存款回購本公司股票200萬股，每股回購價為5元，每股原始發(fā)行價為3元，7月2日將回購的股票200萬股予以注銷?！?3)20X8年實(shí)現(xiàn)利潤總額為2000萬元，其中相關(guān)會計處理與稅務(wù)處理存在差異的事項(xiàng)有:①支付稅金滯納金4萬元已計入營業(yè)外支出;②本年度取得國債利息收入10萬元已經(jīng)計入投資收益，不考慮遞延所得稅。一(4)根據(jù)股東大會批準(zhǔn)的20X8年利潤分配方案，該公司按實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積，按凈利潤10%提取任意盈余公積:向股東宣告并分配現(xiàn)金股利400萬元?！?。(5)根據(jù)資料(1)至(4)，20X8年12月31日該資產(chǎn)負(fù)債表中“股東權(quán)益”下列項(xiàng)目期末余額正確的是()?！蔄.庫存股無余額B.資本公積700萬元C.股本4800萬元D.盈余公積3300.3萬元(1)20X8年1月初，該公司股東權(quán)益總額

1.適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為27萬元練習(xí)題:乙公司2019年有關(guān)所得稅資料如下:遞延所得稅負(fù)債期初余額為18萬元。3.當(dāng)年取得國債利息收入30萬元;因違反環(huán)境保護(hù)被相關(guān)部門罰2.2019年利潤表中的利潤總額為1200萬元。4.年末,存貨賬面成本為850萬元,可變現(xiàn)凈值為800萬元,年末款100萬元:非廣告性贊助支出50萬元。5.2018年1月開始計提折舊的一生產(chǎn)設(shè)備,成本為500萬元,使用計提了存貨跌價準(zhǔn)備50萬元。年限為10年,凈殘值為0.會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅法按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計相同。6.年末,計提了產(chǎn)品保修費(fèi)用45萬元,作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益,同時確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。年末預(yù)計負(fù)債余額為45萬元。7.持有的交易性金融資產(chǎn)成本為100萬元,期末公允價值為130萬元,公允價值變動損益計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。8當(dāng)年發(fā)生1600萬元廣告費(fèi)支出,作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元。假設(shè)除上述事項(xiàng)外,沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。進(jìn)行該公司2019

2×18年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元，其中，因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)：（1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬元。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。（3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。（4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價值變動收益140萬元。（5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費(fèi)用計提了預(yù)計負(fù)債。（6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。(7）期末計提存貨跌價準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各200萬元2x18年12月31日，華聯(lián)公司資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的項(xiàng)目，見下表。2x18年度，華聯(lián)公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。假定華聯(lián)公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異。華