4、甲公司2020年度利潤總額為800萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額為20萬元，遞延所得稅負債的期初余額為55萬元。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:(1)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(2)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(3)當期作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬元，2019年12月31日的公允價值為800萬元，確認公允價值變動收益300萬元。稅法規(guī)定,以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應納稅所得額。(4)違反環(huán)保法規(guī)定應支付罰款100萬元。(5)期末存貨的成本為1150萬元，可變現(xiàn)凈值為950萬元，A公司對該存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。除上述項目外，其他資產(chǎn)、負債項目不存在會計和稅收的差異。(1)根據(jù)事項(2)、(3)、(5)分別計算資產(chǎn)的

A公司2021年利潤總額為2400萬元，所得稅率25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)為300萬元，遞延所得稅負債為-20萬元。本年度稅前調(diào)整項目如下：1月開始計提折舊的一項設備，成本1200萬元，使用年限10年，凈殘值0，會計用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法用直線法計提折舊；當年發(fā)生研究支出1000萬元，其中800萬元于7月份資本化計入無形資產(chǎn)；期末存貨成本1660萬元，計提60萬元的存貨跌價準備；2月，以200萬元購入某上市公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)管理，年末該股票的公允價值為300萬元，確認公允價值變動收益100萬元；因商品售后服務確認預計負債100萬元；違反環(huán)保應支付罰款200萬元，尚未支付；向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元；確認國債利息收入30萬元。要求：計算公司2021年所得稅費用？

A公司2021年利潤總額為2400萬元，所得稅率25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)為300萬元，遞延所得稅負債為-20萬元。本年度稅前調(diào)整項目如下：1月開始計提折舊的一項設備，成本1200萬元，使用年限10年，凈殘值0，會計用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法用直線法計提折舊；當年發(fā)生研究支出1000萬元，其中800萬元于7月份資本化計入無形資產(chǎn)；期末存貨成本1660萬元，計提60萬元的存貨跌價準備；2月，以200萬元購入某上市公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)管理，年末該股票的公允價值為300萬元，確認公允價值變動收益100萬元；因商品售后服務確認預計負債100萬元；違反環(huán)保應支付罰款200萬元，尚未支付；向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元；確認國債利息收入30萬元。要求：計算公司2021年所得稅費用？

A公司2021年利潤總額為2400萬元，所得稅率25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)為300萬元，遞延所得稅負債為-20萬元。本年度稅前調(diào)整項目如下：1月開始計提折舊的一項設備，成本1200萬元，使用年限10年，凈殘值0，會計用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法用直線法計提折舊；當年發(fā)生研究支出1000萬元，其中800萬元于7月份資本化計入無形資產(chǎn)；期末存貨成本1660萬元，計提60萬元的存貨跌價準備；2月，以200萬元購入某上市公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)管理，年末該股票的公允價值為300萬元，確認公允價值變動收益100萬元；因商品售后服務確認預計負債100萬元；違反環(huán)保應支付罰款200萬元，尚未支付；向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元；確認國債利息收入30萬元。要求：計算公司2021年所得稅費用？

1.適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為27萬元練習題:乙公司2019年有關(guān)所得稅資料如下:遞延所得稅負債期初余額為18萬元。3.當年取得國債利息收入30萬元;因違反環(huán)境保護被相關(guān)部門罰2.2019年利潤表中的利潤總額為1200萬元。4.年末,存貨賬面成本為850萬元,可變現(xiàn)凈值為800萬元,年末款100萬元:非廣告性贊助支出50萬元。5.2018年1月開始計提折舊的一生產(chǎn)設備,成本為500萬元,使用計提了存貨跌價準備50萬元。年限為10年,凈殘值為0.會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅法按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計相同。6.年末,計提了產(chǎn)品保修費用45萬元,作為銷售費用計入當期損益,同時確認為預計負債。年末預計負債余額為45萬元。7.持有的交易性金融資產(chǎn)成本為100萬元,期末公允價值為130萬元,公允價值變動損益計入當期損益。稅法規(guī)定,以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應納稅所得額。8當年發(fā)生1600萬元廣告費支出,作為銷售費用計入當期損益公司當年實現(xiàn)銷售收入10000萬元。假設除上述事項外,沒有其他納稅調(diào)整事項。進行該公司2019