你好；借主營業(yè)務(wù)成本 貸銀行存款 ‘’ 借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入； 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。 到時(shí)沒有發(fā)票匯算調(diào)整??

一、研發(fā)領(lǐng)料管理的重要性 研發(fā)領(lǐng)料是研發(fā)活動(dòng)中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確記錄和核算研發(fā)領(lǐng)料對于以下方面具有關(guān)鍵意義： 1.財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性：研發(fā)費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集是高新技術(shù)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠和財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映的基礎(chǔ)。研發(fā)領(lǐng)料的規(guī)范記錄和核算能確保研發(fā)費(fèi)用的完整性和準(zhǔn)確性，避免因數(shù)據(jù)缺失或錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失真。例如，在計(jì)算研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)嚴(yán)格審查研發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，沒有準(zhǔn)確的領(lǐng)料記錄可能導(dǎo)致加計(jì)扣除申請被駁回或引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 2.研發(fā)成本控制：通過對研發(fā)領(lǐng)料的有效管理，可以清晰了解研發(fā)項(xiàng)目的材料消耗情況，有助于進(jìn)行成本分析和控制。比如，當(dāng)發(fā)現(xiàn)某一研發(fā)項(xiàng)目的材料消耗過高時(shí)，可以及時(shí)進(jìn)行分析，查找原因，如是否存在材料浪費(fèi)、設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致材料需求增加等問題，從而采取相應(yīng)的措施進(jìn)行成本優(yōu)化。 3.項(xiàng)目管理和評估：規(guī)范的研發(fā)領(lǐng)料記錄可以為研發(fā)項(xiàng)目的管理和評估提供有力支持。管理層可以根據(jù)領(lǐng)料數(shù)據(jù)了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，判斷項(xiàng)目是否按計(jì)劃進(jìn)行，是否需要調(diào)整資源分配或優(yōu)化研發(fā)方案。同時(shí)，在項(xiàng)目結(jié)題時(shí)，領(lǐng)料數(shù)據(jù)也是評估項(xiàng)目成本效益的重要依據(jù)。 二、建立完善的研發(fā)領(lǐng)料管理制度 1.制定領(lǐng)料流程和審批制度：明確研發(fā)人員、倉庫管理人員和財(cái)務(wù)人員在領(lǐng)料過程中的職責(zé)和權(quán)限。研發(fā)人員需根據(jù)項(xiàng)目需求填寫領(lǐng)料申請單，注明研發(fā)項(xiàng)目名稱、所需材料名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。倉庫管理人員根據(jù)審批后的領(lǐng)料申請單進(jìn)行發(fā)料，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。例如，某高新技術(shù)企業(yè)規(guī)定，研發(fā)人員的領(lǐng)料申請需先由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核其合理性和必要性，再由倉庫主管核對庫存情況后進(jìn)行發(fā)料，確保領(lǐng)料過程的規(guī)范和可控。 2.設(shè)計(jì)規(guī)范的領(lǐng)料單據(jù)：領(lǐng)料單據(jù)應(yīng)包含必要的信息，如領(lǐng)料日期、研發(fā)項(xiàng)目編號(hào)、材料明細(xì)、領(lǐng)料人、審批人等。可以采用電子領(lǐng)料單或紙質(zhì)領(lǐng)料單，但都必須保證信息的完整和準(zhǔn)確。例如，電子領(lǐng)料單可以通過企業(yè)內(nèi)部的信息化系統(tǒng)進(jìn)行填寫和審批，提高效率的同時(shí)便于數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和查詢。 3.建立庫存管理系統(tǒng)：對研發(fā)材料進(jìn)行分類、編碼和庫存管理，實(shí)時(shí)記錄材料的入庫、出庫和庫存數(shù)量。利用庫存管理系統(tǒng)可以快速查詢材料庫存情況，避免重復(fù)采購或材料短缺影響研發(fā)進(jìn)度。同時(shí)，系統(tǒng)可以自動(dòng)生成出入庫記錄，為研發(fā)領(lǐng)料的核算提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。 三、完善研發(fā)領(lǐng)料的會(huì)計(jì)核算和憑證管理 1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：在會(huì)計(jì)科目中設(shè)置專門的研發(fā)費(fèi)用科目，如“研發(fā)支出 - 材料費(fèi)用”等，用于歸集研發(fā)領(lǐng)料的成本。這樣可以清晰地反映研發(fā)活動(dòng)中材料費(fèi)用的支出情況，便于財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析。例如，將研發(fā)領(lǐng)料的成本直接計(jì)入“研發(fā)支出 - 材料費(fèi)用”科目，在期末根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行費(fèi)用的分配和結(jié)轉(zhuǎn)。 2.憑證管理：對于每一筆研發(fā)領(lǐng)料業(yè)務(wù)，都必須附有完整的領(lǐng)料單據(jù)作為原始憑證。在記賬憑證上詳細(xì)注明研發(fā)項(xiàng)目名稱、領(lǐng)料日期、材料名稱和金額等信息，確保會(huì)計(jì)記錄的可追溯性和準(zhǔn)確性。例如，在記賬憑證摘要中寫明“XX 研發(fā)項(xiàng)目領(lǐng)用 XX 材料，金額 XX 元”，并將領(lǐng)料單據(jù)附在憑證后面。 3.定期核對和盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與倉庫管理人員核對研發(fā)材料的出入庫記錄和庫存數(shù)量，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，定期進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理材料賬實(shí)不符的問題。例如，每月末進(jìn)行一次材料賬目的核對和盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)差異進(jìn)行分析和調(diào)整，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。 四、對現(xiàn)有問題的整改措施 1.補(bǔ)充完善領(lǐng)料單據(jù)：對于過去沒有領(lǐng)料單據(jù)的研發(fā)領(lǐng)料業(yè)務(wù)，應(yīng)盡量聯(lián)系相關(guān)人員進(jìn)行補(bǔ)充和完善?？梢酝ㄟ^詢問研發(fā)人員、查閱項(xiàng)目資料或與倉庫管理人員溝通等方式，還原當(dāng)時(shí)的領(lǐng)料情況，補(bǔ)填領(lǐng)料單據(jù)。例如，如果發(fā)現(xiàn)某一研發(fā)項(xiàng)目在去年有大量領(lǐng)料但無單據(jù)，可召集項(xiàng)目組成員回憶領(lǐng)料情況，根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)開領(lǐng)料單，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)。 2.調(diào)整會(huì)計(jì)憑證：根據(jù)補(bǔ)充的領(lǐng)料單據(jù)，對相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充說明。如果之前的總賬系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬沒有準(zhǔn)確反映研發(fā)領(lǐng)料的信息，應(yīng)重新核對和調(diào)整憑證，確保會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性。例如，對于沒有附件的憑證，添加領(lǐng)料單據(jù)作為附件，并在憑證上注明補(bǔ)充單據(jù)的日期和原因。 3.加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)和溝通：組織研發(fā)人員、倉庫管理人員和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，明確研發(fā)領(lǐng)料的流程和要求。加強(qiáng)部門之間的溝通和協(xié)作，提高對研發(fā)領(lǐng)料管理的重視程度。例如，定期召開跨部門會(huì)議，討論研發(fā)領(lǐng)料管理中存在的問題和解決方案，確保制度的有效執(zhí)行。

同學(xué)你好 你的說法是正確的，這個(gè)不能開，因?yàn)槟銢]有這個(gè)原材料

你好 ； 你們買材料 來加工； 這個(gè)是可以的；? 對方開加工費(fèi)發(fā)票 給你做成本? ；? ? ? 你們生產(chǎn)和委托別人加工兩個(gè)業(yè)務(wù) ； 可以的??

你好，同學(xué)。 你按領(lǐng)用的總金額在各產(chǎn)品間進(jìn)行分配處理即可的。