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開具紅字發(fā)票沖減收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款（紅字）貸：以前年度損益調(diào)整（紅字）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：如果沖減收入后，對(duì)應(yīng)影響了企業(yè)的凈利潤，需要將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 “利潤分配 —— 未分配利潤” 。假設(shè)不考慮所得稅影響等其他因素，分錄為：借：以前年度損益調(diào)整（紅字）貸：利潤分配 —— 未分配利潤（紅字）如果涉及到調(diào)整所得稅（比如沖減收入后，應(yīng)納稅所得額減少），還需要做相關(guān)所得稅調(diào)整分錄。例如，若所得稅稅率為 25%，且該收入調(diào)整影響了應(yīng)納稅所得額，分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅（紅字，金額為沖減收入金額 ×25% ）貸：以前年度損益調(diào)整（紅字）同時(shí)，再將調(diào)整所得稅后的 “以前年度損益調(diào)整” 余額結(jié)轉(zhuǎn)到 “利潤分配 —— 未分配利潤” 。執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則且為一般納稅人的情況小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用未來適用法，不設(shè)置 “以前年度損益調(diào)整” 科目。沖減收入時(shí)直接沖減當(dāng)期收入，分錄為：借：應(yīng)收賬款（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）小規(guī)模納稅人的情況執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：借：應(yīng)收賬款（紅字）貸：以前年度損益調(diào)整（紅字）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（紅字）執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：借：應(yīng)收賬款（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（紅字）

2025-07-10

齊紅老師解答 2025-11-04 17:15

借：應(yīng)收賬款（負(fù)數(shù)）貸：主營業(yè)務(wù)收入（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（負(fù)數(shù)

快賬用戶1700 追問 2025-11-04 17:16

1、還需要做筆調(diào)整未分配利潤分錄嗎？ 2、發(fā)票、賬調(diào)整完，還需要調(diào)整2023年的報(bào)表嗎？

齊紅老師解答 2025-11-04 17:24

小企業(yè)準(zhǔn)則適應(yīng)未來適應(yīng)法，不需要做未分配

齊紅老師解答 2025-11-04 17:25

如果您是正常的沖紅不是因?yàn)殄e(cuò)賬的話，做在當(dāng)期就行，如果您是因?yàn)橘~務(wù)錯(cuò)誤的話，可以調(diào)整23年匯算清繳，把賬做在未分配，

快賬用戶1700 追問 2025-11-04 17:25

負(fù)數(shù)收入和應(yīng)交增值稅，沖抵當(dāng)月就行？2023年的年報(bào)也不需要調(diào)整了嗎？

小規(guī)模沒有追溯調(diào)整的，只是有錯(cuò)賬金額太大，就做在了未分配