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老師好,合并報表存貨內(nèi)部交易第一年和第二年到底是啥關(guān)系

2025-10-30 10:07
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齊紅老師

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2025-10-30 10:20

合并報表存貨內(nèi)部交易,第一年是抵消未實現(xiàn)損益,第二年是處理上年未實現(xiàn)損益的結(jié)轉(zhuǎn)(售出則轉(zhuǎn)回,未售出則繼續(xù)抵消)%2B 抵消本年新交易的未實現(xiàn)損益,核心是兩年的損益處理承接。

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合并報表存貨內(nèi)部交易,第一年是抵消未實現(xiàn)損益,第二年是處理上年未實現(xiàn)損益的結(jié)轉(zhuǎn)(售出則轉(zhuǎn)回,未售出則繼續(xù)抵消)%2B 抵消本年新交易的未實現(xiàn)損益,核心是兩年的損益處理承接。
2025-10-30
合并報表,是在底稿中完成,也就是第一年做的賬,第二年要重新做一次,不是直接延續(xù)的 比如您第一年編制合并報表,有抵消分錄 在第二年編制合并報表的時候,要先把第一年的分錄重新做一次,再做第二年的抵消分錄,依次類推 然后做第一年的抵消分錄時,涉及到損益類的用年初未分配利潤科目替代
2025-10-30
第二年抵消分錄是第一年的延續(xù)和調(diào)整:第一年直接抵消當年內(nèi)部存貨未實現(xiàn)損益;第二年先處理上年未售存貨的未實現(xiàn)損益(轉(zhuǎn)年初未分配利潤,賣了轉(zhuǎn)營業(yè)成本、沒賣轉(zhuǎn)存貨),再抵消當年新增內(nèi)部交易,同時調(diào)整遞延所得稅。
2025-10-15
你好同學, 每年發(fā)生的內(nèi)部購銷,期末沒有完全對外銷售的,都要這樣作。
2024-07-07
兩年抵消分錄不是 “重新做”,核心是用 “期初未分配利潤” 銜接第一年未實現(xiàn)損益,按第二年存貨狀態(tài)調(diào)整,邏輯完全一致: 第一年未賣、第二年仍未賣:用 “期初未分配利潤” 對應 “存貨”,延續(xù)抵消未實現(xiàn)損益,不是重新做。 第一年未賣、第二年已賣:用 “期初未分配利潤” 對應 “營業(yè)成本”,轉(zhuǎn)銷之前的抵消,是補充完成第一年未結(jié)的處理。 本質(zhì)是對第一年未實現(xiàn)損益的 “延續(xù)” 或 “收尾”,而非割裂
2025-10-22
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