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老師,合并報表存貨順流交易 第一年出售40% 第二年全部出售的分錄如何做

2024-07-10 17:15
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2024-07-10 17:27

借:營業(yè)成本 貸:存貨

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快賬用戶6558 追問 2024-07-10 17:32

金額呢?是不是第一年售出的比例乘以評估增值金額

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齊紅老師 解答 2024-07-10 17:37

金額呢?是不是第一年未售出的比例乘以評估增值金額

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快賬用戶6558 追問 2024-07-10 17:40

是未售出嗎

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齊紅老師 解答 2024-07-10 18:48

童鞋 你好 很高興為解答 是的

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借:營業(yè)成本 貸:存貨
2024-07-10
如果第二年沒有全部出售,就存在 未實現(xiàn)內部損益,是要編制 合并報表抵消分錄的。
2020-08-18
您好,因為第一年計算投資收益時將未實現(xiàn)部分利潤扣除,所以后期實現(xiàn)利潤后加回。
2020-09-09
1、第一年的抵消分錄。 ①借:營業(yè)收入 貸:營業(yè)成本 (假設內部交易的存貨全部出售給第三方,不存在虛增的存貨) ②借:營業(yè)成本 貸:存貨(沒有銷售給第三方的部分,再用此分錄進行調整) ③借:存貨 貸:資產減值損失(站在個別報表和合并報表的角度上,計提存貨減值損失的額度是不一樣的。此處抵消的是站在合并財務報表角度計提的資產減值損失) ④借:遞延所得稅資產 貸:所得稅費用 (會計上看存貨的賬面價值是合并報表上的數(shù),而稅法上認定的計稅基礎是個別財務報表上的數(shù)) 2、第二年的抵消分錄(第二年在編制合并財務報表的時候,不是基于第一年編制的合并財務報表繼續(xù)往下編制,而是基于第二年的個別財務報表,重新編制第二年的合并財務報表。) 借:年初未分配利潤 貸:營業(yè)成本(類似于第一年比較分錄中的第二個小分錄。只不過第二年編制合并財務報表,假定上年的存貨全部實現(xiàn)銷售,所以貸方變成了營業(yè)成本。借方因為是次年編制合并財務報表,所以是年初未分配利潤。上述分錄實際上是把上年的利潤轉移到本年) 其他會計分錄就類似于第一年編制的分錄。
2022-08-24
尊敬的學員,您好。 首先,將上年的“重編” 借:期初未分配利潤 貸:營業(yè)成本 然后,編今年的 借:營業(yè)成本 貸:存貨(買方期末剩余內部存貨*銷售方毛利率)
2021-07-26
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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