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老師好，合并報表存貨內部交易抵消分錄，第一年和第二年抵消分錄是什么關系，有時候感覺像是屏棄第一年重新做的，比如第一年母公司賣給子公司的存貨第二年仍未賣出，有時候感覺像是從第一年變到第二年需要補充的分錄，比如第一年母公司賣給子公司的存貨第一年沒賣出去，第二年全部賣出，邏輯關系不一致的感覺

2025-10-22 14:47
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-10-22 14:49

兩年抵消分錄不是 “重新做”，核心是用 “期初未分配利潤” 銜接第一年未實現(xiàn)損益，按第二年存貨狀態(tài)調整，邏輯完全一致： 第一年未賣、第二年仍未賣：用 “期初未分配利潤” 對應 “存貨”，延續(xù)抵消未實現(xiàn)損益，不是重新做。 第一年未賣、第二年已賣：用 “期初未分配利潤” 對應 “營業(yè)成本”，轉銷之前的抵消，是補充完成第一年未結的處理。 本質是對第一年未實現(xiàn)損益的 “延續(xù)” 或 “收尾”，而非割裂

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兩年抵消分錄不是 “重新做”，核心是用 “期初未分配利潤” 銜接第一年未實現(xiàn)損益，按第二年存貨狀態(tài)調整，邏輯完全一致： 第一年未賣、第二年仍未賣：用 “期初未分配利潤” 對應 “存貨”，延續(xù)抵消未實現(xiàn)損益，不是重新做。 第一年未賣、第二年已賣：用 “期初未分配利潤” 對應 “營業(yè)成本”，轉銷之前的抵消，是補充完成第一年未結的處理。 本質是對第一年未實現(xiàn)損益的 “延續(xù)” 或 “收尾”，而非割裂
2025-10-22
兩年分錄不割裂，核心是用 “期初未分配利潤” 銜接第一年未實現(xiàn)損益，按第二年存貨狀態(tài)調整： 第一年未賣、第二年仍未賣：用 “期初未分配利潤” 對應 “存貨”，延續(xù)抵消未實現(xiàn)損益。 第一年未賣、第二年已賣：用 “期初未分配利潤” 對應 “營業(yè)成本”，轉銷之前的抵消。 本質是動態(tài)銜接，而非重新做。
2025-10-22
?同學您好，很高興為您解答，請稍等
2025-10-22
第一年和第二年抵消分錄是 “延續(xù)未實現(xiàn)損益 %2B 處理當年變動” 的關系，不是重新做。 若第一年未賣的存貨第二年仍未賣：第二年用 “未分配利潤 —— 年初” 承接第一年的未實現(xiàn)利潤，繼續(xù)抵消存貨； 若第一年未賣的存貨第二年賣出：第二年用 “未分配利潤 —— 年初” 接第一年的未實現(xiàn)利潤，再轉 “營業(yè)成本” 釋放利潤。
2025-10-23
你好。正在回復題目
2025-10-23
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