不需要，彌補虧損就行了

老師我是小規(guī)模服務公司成本只有人工費，這筆三萬是去年到賬做的預收款對應的人工費去年計提發(fā)放了，年底這部分錢變成了虧損三萬，今年三季度開票了要轉成收入吧，沒有對應的成本了，計提工資最后還是要發(fā)放的呀公戶沒錢了一直不發(fā)還是要當成營業(yè)外收入交企業(yè)所得稅的，所以現(xiàn)在三季度這筆錢開了票不知道如何申報企業(yè)所得稅了

你就按實際業(yè)務來做，業(yè)務是去年發(fā)生的你沒確認收入嗎

沒開票到賬的時候做的借:銀行存款，貸:預收賬款，今年三季度才開盤如何處理呢

當時處理的不對嗎？現(xiàn)在開票了如何處理呢

借預收賬款貸主營業(yè)務收入貸銷項

之前處理的對嗎老師，那就是現(xiàn)在開票現(xiàn)在確認收入沖去年的預收賬款對吧

對的，再做我給你的分錄

那還是25.3季度開票變成收入要交稅呀老師，明明它有對應的成本只是在去年到賬后計提發(fā)放了，所以導致這部分有成本無收入年底變成了凈利潤負數(shù)部分，那現(xiàn)在是確認收入沒有成本了就必須要交稅了嗎

是的，因為你去年沒有確認收入

那申報企業(yè)所得稅時去年虧損三萬自動會獲取過來吧，這樣還是虧損不用交稅吧

是的，但是季度申報和匯算清繳都是手動填寫彌補虧損的

在哪里手動填寫虧損金額老師，金額是什么時期的金額

季度申報表有一個彌補以前年度虧損

是這里吧老師，利潤表的凈利潤的本年累計金額在所得稅里面自動出來，自動抵扣虧損額，對吧老師

對的，有利潤才可以彌補

那老師這三萬收入慢慢彌補去年的虧損就可以了不？也不用交企業(yè)所得稅呀，

是利潤彌補，彌補完之前的虧損如果利潤分配未分配利潤是正數(shù)那就要交所得稅

老師我之前不知道可以彌補之前虧損，就在2月份計提了一萬多工資申報了個稅，一直沒發(fā)放沒錢了，現(xiàn)在企業(yè)所得稅新變的那里先按賬上如實填寫可以嗎？如果后面不發(fā)了需要去稅務局把個稅更正過來嗎？

你得按申報的來寫才行，不然不一致了