我們公司是生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，外購800臺電子設(shè)備出口，DDU交貨方式 一、銷售合同額97萬元，分項金額:電子設(shè)備80萬，國內(nèi)運輸及海運港雜保險費10萬，代采費7萬 二、采購電子設(shè)備合同額80萬＋本公司提供安裝工具和配件附件2萬 請問:1、報關(guān)單金額只有設(shè)備款80萬，增值稅申報出口免稅申報也是80萬，所得稅收入應確認97萬嗎？差額17萬怎么處理？ 2、設(shè)備款80萬需要做進項轉(zhuǎn)出（有對應發(fā)票），那本公司提供庫存的安裝工具及配件2萬（無對應發(fā)票）也需要做進項轉(zhuǎn)出嗎？
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3.丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務: (1)外購免稅農(nóng)產(chǎn)品收購價款100萬元，用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。另支付不含稅運費2萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。 (2)外購生產(chǎn)用機器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬元，支付不含稅運輸費用1萬元，裝卸費、保險費共0.5萬元。 (3)進口管理用小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格80萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為15%， 消費稅稅率5%。 (4)銷售面粉-批，取得產(chǎn)品銷售收入436萬元(含增值稅)，數(shù)量為200萬千克。 (5)將自產(chǎn)的上述面粉10 000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。 (6)將公司閑置的一臺設(shè)備出售，取得含稅收入10.3萬元。該設(shè)備為2002年購入，原價32萬元，已提折舊15萬元。 要求: (1)計算該公司4月份進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額和消費稅稅額(保留兩位小數(shù)， 下同)。 (2)計算該公司4月份允許抵扣的進項稅額。 (3)計算該公司4月份增值稅銷項稅額。
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3.丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務: (1)外購免稅農(nóng)產(chǎn)品收購價款100萬元，用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。另支付不含稅運費2萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。 (2)外購生產(chǎn)用機器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬元，支付不含稅運輸費用1萬元，裝卸費、保險費共0.5萬元。 (3)進口管理用小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格80萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為15%， 消費稅稅率5%。 (4)銷售面粉-批，取得產(chǎn)品銷售收入436萬元(含增值稅)，數(shù)量為200萬千克。 (5)將自產(chǎn)的上述面粉10 000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。 (6)將公司閑置的一臺設(shè)備出售，取得含稅收入10.3萬元。該設(shè)備為2002年購入，原價32萬元，已提折舊15萬元。 要求: (1)計算該公司4月份進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額和消費稅稅額(保留兩位小數(shù)， 下同)。 (2)計算該公司4月份允許抵扣的進項稅額。 (3)計算該公司4月份增值稅銷項稅額。
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2.丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務:(1)外購免稅農(nóng)產(chǎn)品收購價款100萬元，用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。另支付運不含稅運費2萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。(2)外購生產(chǎn)用機器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬元，支付不含稅運輸費用1萬元，裝卸費、保險費共0.5萬元。3)進口管理用小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格80萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為15%，消費稅稅率5%。(4)銷售面粉批，取得產(chǎn)品銷售收入436萬元(含增值稅)，數(shù)量為200萬千克。(5)將自產(chǎn)的上述面粉10000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元千克。(6)將公司閑置的一臺設(shè)備出售，取得含稅收入10.3萬元。該設(shè)備為2002年購入，原價32萬元，已提折舊15萬元。要求:(1)計算該公司4月份進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額和消費稅稅額(保留兩位小數(shù)，下同)。(2)計算該公司4月份允許抵扣的進項稅額。(3)計算該公司4月份增值稅銷項稅額。(4)計算該公司4月份國內(nèi)環(huán)節(jié)應納增值稅稅額。
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丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1)外購免稅農(nóng)產(chǎn)品收購價款100萬元，用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。另支付運不含稅運費2萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。(2)外購生產(chǎn)用機器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬元，支付不含稅運輸費用1萬元，裝卸費、保險費共0.5萬元。(3)進口管理用小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格80萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為15%，消費稅稅率5%。(4)銷售面粉一批，取得產(chǎn)品銷售收入436萬元(含增值稅)，數(shù)量為200萬千克。(5)將自產(chǎn)的上述面粉10000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。(6)將公司閑置的一臺設(shè)備出售，取得含稅收入10.3萬元。該設(shè)備為2002年購入，原價32萬元，已提折舊15萬元。要求：(1)計算該公司4月份進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額和消費稅稅額(保留兩位小數(shù)，下同)。(2)計算該公司4月份允許抵扣的進項稅額。(3)計算該公司4月份增值稅銷項稅額。(4)計算該公司4月份國內(nèi)環(huán)節(jié)應納增值稅稅額。
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丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1)外購免稅農(nóng)產(chǎn)品收購價款100萬元，用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。另支付運不含稅運費2萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。(2)外購生產(chǎn)用機器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬元，支付不含稅運輸費用1萬元，裝卸費、保險費共0.5萬元。(3)進口管理用小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格80萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為15%，消費稅稅率5%。(4)銷售面粉一批，取得產(chǎn)品銷售收入436萬元(含增值稅)，數(shù)量為200萬千克。(5)將自產(chǎn)的上述面粉10000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。(6)將公司閑置的一臺設(shè)備出售，取得含稅收入10.3萬元。該設(shè)備為2002年購入，原價32萬元，已提折舊15萬元。要求：(1)計算該公司4月份進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額和消費稅稅額(保留兩位小數(shù)，下同)。(2)計算該公司4月份允許抵扣的進項稅額。(3)計算該公司4月份增值稅銷項稅額。(4)計算該公司4月份國內(nèi)環(huán)節(jié)應納增值稅稅額。
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您好，1、所得稅收入應該確認97萬，因為算所得稅要看實際的銷售合同總金額，不管報關(guān)單和增值稅申報填多少。差額17萬（10萬國內(nèi)運輸及海運港雜保險費%2B7萬代采費）要分情況處理：10萬是為了把設(shè)備送到客戶手里花的錢，會計上先算進收入，再把實際付給運輸、保險等公司的這部分錢算進成本；7萬如果是單獨幫客戶采購東西收的服務費，就單獨算其他業(yè)務收入，同時把采購時花的成本扣掉，如果只是幫著買設(shè)備相關(guān)的東西沒額外服務，就和80萬設(shè)備款一起算主營業(yè)務收入。 2、設(shè)備款80萬需要做進項轉(zhuǎn)出，因為這部分設(shè)備是出口免稅的，對應的進項稅不能抵扣。本公司提供的2萬安裝工具及配件是否要做進項轉(zhuǎn)出，要看之前有沒有抵扣過進項稅：如果這些工具配件是自己生產(chǎn)的，生產(chǎn)時用的原材料等已經(jīng)抵扣過進項稅，就要按2萬對應的進項稅（比如原材料稅率13%，就是20000×13%=2600）做轉(zhuǎn)出；如果這些工具配件是之前買的但沒取得專用發(fā)票，或者生產(chǎn)時用的原材料沒抵扣過進項稅，就不用做進項轉(zhuǎn)出。
所得稅收入與增值稅收入不一致會有風險嗎？到時如何處理
?您好。只要能拿出證據(jù)（比如銷售合同、運保費支付憑證、代采協(xié)議等）說明不一致的原因（像這次是報關(guān)只報了設(shè)備款80萬，所得稅要算上運保費10萬和代采費7萬的總合同額97萬），就不算違規(guī)風險；要是稅務局問起，直接把這些證據(jù)給他們看，解釋清楚兩者算的范圍不一樣就行，不用額外補稅或罰款。