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演示賬套

丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1)外購免稅農(nóng)產(chǎn)品收購價款100萬元，用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。另支付運不含稅運費2萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。(2)外購生產(chǎn)用機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬元，支付不含稅運輸費用1萬元，裝卸費、保險費共0.5萬元。(3)進口管理用小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格80萬元，關(guān)稅稅率假設為15%，消費稅稅率5%。(4)銷售面粉一批，取得產(chǎn)品銷售收入436萬元(含增值稅)，數(shù)量為200萬千克。(5)將自產(chǎn)的上述面粉10000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。(6)將公司閑置的一臺設備出售，取得含稅收入10.3萬元。該設備為2002年購入，原價32萬元，已提折舊15萬元。要求：(1)計算該公司4月份進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額和消費稅稅額(保留兩位小數(shù)，下同)。(2)計算該公司4月份允許抵扣的進項稅額。(3)計算該公司4月份增值稅銷項稅額。(4)計算該公司4月份國內(nèi)環(huán)節(jié)應納增值稅稅額。

2022-05-04 18:47

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-04 19:08

(1)計算該公司4月份進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額 80*（1+0.15）/（1-0.05）*0.13=12.59 消費稅稅額 80*（1+0.15）/（1-0.05）*0.05=4.84 (2)計算該公司4月份允許抵扣的進項稅額 100*0.1+2*0.09+3.9+1*0.09=14.17 (3)計算該公司4月份增值稅銷項稅額。 436/1.09*0.09+436/200/1.09*0.09+10.3/1.03*0.02=36.38 4)計算該公司4月份國內(nèi)環(huán)節(jié)應納增值稅稅額 36.38-12.59-14.17=9.62