老師您好！公司2020年發(fā)生一筆業(yè)務(wù)：外找張三給客戶維保，付張三3萬。實(shí)際應(yīng)是勞務(wù)隊(duì)王景輝的合同義務(wù)，因此應(yīng)從王景輝工費(fèi)中扣除，即 借：應(yīng)付賬款——?jiǎng)趧?wù)隊(duì)王景輝 3萬 貸：其它應(yīng)付款——張三 3萬 借：其它應(yīng)付款——張三3萬 貸：銀行存款3萬 但是當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)錯(cuò)誤地記賬： 借：工程施工——其他直接費(fèi)（維保費(fèi)）3萬 貸：銀行存款3萬 如此，重復(fù)地確認(rèn)了工程成本。 這筆錯(cuò)賬昨天才發(fā)現(xiàn)，2020年12月稅已經(jīng)報(bào)出，不可更改。因此，我們采取的辦法有如下兩種： 1.在2021年元月份紅沖，但是會(huì)影響元月份的當(dāng)期損益 2.作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)——前期差錯(cuò)更正處理，即調(diào)整年初余額 借：應(yīng)付賬款——?jiǎng)趧?wù)隊(duì)王景輝3萬 貸：其它應(yīng)付款——張三3萬 借：其它應(yīng)付款——張三3萬 貸：以前年度損益調(diào)整3萬 借：以前年度損益調(diào)整3萬 貸：盈余公積——法定盈余公積0.3萬 利潤分配——未分配利潤2.7萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅0（因2020年度虧損，故不涉稅） 老師，我的處理是否正確，請予指導(dǎo)，謝謝！

甲14年10月發(fā)貨給乙，商品售價(jià)500，成本400，增值稅56，合同約定由甲負(fù)責(zé)安裝，且此安裝工作是商品銷售的關(guān)鍵組成部分。截止14年年末此安裝工作尚未完成，甲做了如下賬務(wù)處理， 借，銀行存款565 貸，主營業(yè)務(wù)收入500， 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額65 借，主營業(yè)務(wù)成本400 貸，庫存商品400 甲公司應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整？ 借，以前年度損益調(diào)整-營業(yè)收入500 貸，合同負(fù)債500 借，發(fā)出商品400 貸，以前年度損益調(diào)整-營業(yè)成本400 借，遞延所得稅資產(chǎn)25 貸，以前年度損益調(diào)整25 借，利潤分配-未分配利潤75 貸，以前年度損益調(diào)整75 借，盈余公積-法定盈余公積7.5 貸，利潤分配-未分配利潤7.5 老師，年報(bào)差錯(cuò)日后調(diào)，為什么合同負(fù)債500沒確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢，發(fā)出商品需要確認(rèn)遞延所得稅嗎？

1月22日，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付本月物業(yè)管理費(fèi)7100元。2.2月12日，根據(jù)合同完成進(jìn)度計(jì)算，本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)事業(yè)收入17500元。收到客戶交來的款項(xiàng)10000元，存入單位的銀行賬戶，其余款項(xiàng)將在下個(gè)月支付。3.3月18日，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，以貨幣資金對X企業(yè)進(jìn)行長期股權(quán)投資，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付股權(quán)投資款9000000元，取得該企業(yè)40%的股權(quán)。4.4月23日，開展一項(xiàng)非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動(dòng)，取得經(jīng)營收入10000元，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。5.5月25日，按照規(guī)定的政府采購程序以財(cái)政直接支付的方式購買實(shí)驗(yàn)設(shè)備一臺(tái)，合同標(biāo)的金額為60萬元。6.7月12日，根據(jù)規(guī)定，向上級單位上繳款項(xiàng)300000元，現(xiàn)已通過銀行轉(zhuǎn)賬方式完成上繳。7.8月30日，計(jì)提當(dāng)月管理人員薪酬580000元，應(yīng)代扣個(gè)人所得稅15500元；為外部聘任人員支付當(dāng)月勞務(wù)費(fèi)12000，應(yīng)代扣外聘人員個(gè)人所得稅860元。9月6日，將代扣個(gè)人所得稅后的職工薪酬與勞務(wù)費(fèi)通過財(cái)政授權(quán)支付的方式轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行賬戶。8.年末從本期盈余貸方余額轉(zhuǎn)入本年盈余分配920000元，按照有關(guān)規(guī)定提取專用基金92000元。

老師您好，有幾個(gè)問題請教您， 1：請問提法定盈余公積的分錄必須在12月末本年利潤轉(zhuǎn)利潤分配后做嗎？ 2：是按照凈利潤10%計(jì)算對嗎？ 3：我給計(jì)提股東分配利潤，放應(yīng)付股利，如果這個(gè)錢不從賬戶轉(zhuǎn)給股東，直接轉(zhuǎn)實(shí)收資本（實(shí)繳），還需要交個(gè)人所得稅嗎？

@樸老師，以下是我們銷售合同擬定條款 5.2 甲乙雙方簽訂合同后十日內(nèi)，甲方支付給乙方合同總價(jià)的 60% 作為預(yù)付款：人民幣萬元 5.3 設(shè)備制造完畢，甲方到乙方廠內(nèi)預(yù)驗(yàn)收合格后，甲方十日內(nèi)支付給乙方合同總價(jià)的 30% 提貨款：甲方支付提貨款后，乙方根據(jù)甲方需求按期發(fā)貨。 5.4 設(shè)備安裝調(diào)試完畢并經(jīng)甲乙雙方驗(yàn)收合格后，甲方應(yīng)在十日內(nèi)向乙方支付合同總價(jià)的5%： 5.5 剩余 5% 作為質(zhì)保金：，待質(zhì)保期滿后十日內(nèi)甲方無息支付給乙方全部質(zhì)保金。 5.6 乙方確認(rèn)收到甲方付款后，應(yīng)向甲方出具13%的全額增值稅專用發(fā)票。 我想問下以上的這些銷售方式：預(yù)收貨款“分期收款”還是結(jié)合方式，以及上述的描述增值稅納稅義務(wù)和企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生是發(fā)生在什么時(shí)候？為了保持一致以上描述那個(gè)地方需要修改更正一下？謝謝老師