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演示賬套

丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1)外購免稅農(nóng)產(chǎn)品收購價款100萬元，用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。另支付運不含稅運費2萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。(2)外購生產(chǎn)用機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬元，支付不含稅運輸費用1萬元，裝卸費、保險費共0.5萬元。(3)進口管理用小汽車一輛，關稅完稅價格80萬元，關稅稅率假設為15%，消費稅稅率5%。(4)銷售面粉一批，取得產(chǎn)品銷售收入436萬元(含增值稅)，數(shù)量為200萬千克。(5)將自產(chǎn)的上述面粉10000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。(6)將公司閑置的一臺設備出售，取得含稅收入10.3萬元。該設備為2002年購入，原價32萬元，已提折舊15萬元。要求：(1)計算該公司4月份進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額和消費稅稅額(保留兩位小數(shù)，下同)。(2)計算該公司4月份允許抵扣的進項稅額。(3)計算該公司4月份增值稅銷項稅額。(4)計算該公司4月份國內環(huán)節(jié)應納增值稅稅額。

2022-05-04 18:11

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-05-04 18:55

1進口環(huán)節(jié)消費稅增值稅（80×1.15）/0.95×0.05消費稅 [（80×1.15）/0.95×0.05+（80×1.15）[]×0.13增值稅=16.8 2.進項稅100×0.1+2×0.09+16.8=28.6 3銷項稅436/1.13×0.13+10000×2×0.13+10.3/1.03×0.02 4.應交增值稅64.5-28.6 謝謝