久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

咨詢
Q

因2021年多計提了一筆附加稅,現(xiàn)在調(diào)回來,因此產(chǎn)生應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅,我更改了2021年的年度申報表,因當(dāng)年是彌補(bǔ)虧損的所以不需要交稅,那我調(diào)賬產(chǎn)生的應(yīng)交所得稅怎么處理?

2025-09-26 17:10
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費(fèi)咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2025-09-26 17:11

?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等

頭像
齊紅老師 解答 2025-09-26 17:13

您好,2021 年多計提的附加稅現(xiàn)在要調(diào)回來,先做一筆沖賬分錄,借 “應(yīng)交稅費(fèi) - 具體附加稅(比如城建稅、教育費(fèi)附加)”(金額就是多計提的數(shù),假設(shè)多提了 10000 元),貸 “以前年度損益調(diào)整 - 稅金及附加” 10000 元;接著因?yàn)闆_減了附加稅,2021 年的應(yīng)納稅所得額會增加 10000 元,按 25% 企業(yè)所得稅稅率算,理論上會有 10000×25%=2500 元的 “應(yīng)交所得稅”,但因?yàn)?2021 年能彌補(bǔ)虧損,調(diào)整后還是不用實(shí)際交稅,所以這筆 “應(yīng)交所得稅” 不能掛在 “應(yīng)交稅費(fèi)” 里,得換成 “遞延所得稅資產(chǎn)” 來核算,做分錄借 “以前年度損益調(diào)整 - 所得稅費(fèi)用” 2500 元,貸 “遞延所得稅資產(chǎn)” 2500 元;然后把 “以前年度損益調(diào)整” 的余額 10000-2500=7500 元轉(zhuǎn)到未分配利潤,做分錄借 “以前年度損益調(diào)整” 7500 元,貸 “利潤分配 - 未分配利潤” 7500 元,如果你們公司提盈余公積,再按 7500 元的 10%(也就是 750 元)做分錄借 “利潤分配 - 未分配利潤” 750 元,貸 “盈余公積 - 法定盈余公積” 750 元,這樣就處理完了,既調(diào)對了賬,也沒虛增要交的稅,同時 2021 年更正后的申報表要和這筆賬的數(shù)字對應(yīng)上,確保未來彌補(bǔ)虧損的基數(shù)是調(diào)整后的數(shù)(比如原來 2021 年虧損 15000 元,調(diào)增 10000 元后虧損變成 5000 元,未來只能按 5000 元彌補(bǔ))

還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
咨詢
相關(guān)問題討論
?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
2025-09-26
您哈,這個是需要的,也就是做以前年度損益調(diào)整
2023-05-19
你好,彌補(bǔ)的虧損,不要減去這個10萬。
2022-04-22
您好,計入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅
2022-05-05
您好,照樣計提企業(yè)所得稅,但是不繳納。
2021-04-02
相關(guān)問題
相關(guān)資訊

熱門問答 更多>

領(lǐng)取會員

親愛的學(xué)員你好,微信掃碼加老師領(lǐng)取會員賬號,免費(fèi)學(xué)習(xí)課程及提問!

微信掃碼加老師開通會員

在線提問累計解決68456個問題

齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

親愛的學(xué)員你好,我是來自快賬的齊紅老師,很高興為你服務(wù),請問有什么可以幫助你的嗎?

您的問題已提交成功,老師正在解答~

微信掃描下方的小程序碼,可方便地進(jìn)行更多提問!

會計問小程序

該手機(jī)號碼已注冊,可微信掃描下方的小程序進(jìn)行提問
會計問小程序
會計問小程序
×