老師，我們今年匯算請教之后做了調(diào)整憑證，沖減資產(chǎn)減值損失，做了調(diào)整憑證，借：利潤分配/未分配利潤負(fù)30萬，貸壞賬準(zhǔn)備負(fù)30萬。借：利潤分配/未分配利潤7.5萬，貸：遞延所得稅資產(chǎn)7.5萬，會影響什么表呀，現(xiàn)在兩個財務(wù)報表不平了，就差了這個數(shù)

老師請教個問題：做計提了應(yīng)收賬款的壞賬具體如下 借：信用減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅-遞延所得稅費用 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅： 借：所得稅-遞延所得稅費用 貸：本年利潤 可是提取的利潤表就相差了結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅費用數(shù)據(jù)，是什么原因呢？我們今年是所得稅免征期。

二、ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2019年度財務(wù)報表。與會計估計審計相關(guān)的部分事項如下：（1）A注冊會計師就管理層確認(rèn)的某項預(yù)計負(fù)債作出了區(qū)間估計，該區(qū)間包括了甲公司所有可能承擔(dān)的賠償金額。管理層確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債處于該區(qū)間內(nèi)，A注冊會計師據(jù)此認(rèn)可了管理層確認(rèn)的金額。（2）2018年末，管理層對某項應(yīng)收款項全額計提了壞賬準(zhǔn)備。因2019年全額回收該款項，管理層轉(zhuǎn)回了相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。A注冊會計師據(jù)此認(rèn)為2018年度財務(wù)報表存在重大錯報，要求管理層更正2019年度財務(wù)報表的對應(yīng)數(shù)據(jù)。（3）管理層編制盈利預(yù)測以評價遞延所得稅資產(chǎn)的可回收性。A注冊會計師向管理層詢問了盈利預(yù)測中使用的假設(shè)的依據(jù)，并對盈利預(yù)測實施了重新計算，結(jié)果滿意，據(jù)此認(rèn)可了管理層的評價。（4）2018年末，甲公司確認(rèn)與產(chǎn)品保修義務(wù)相關(guān)的預(yù)計負(fù)債400萬元，A注冊會計師做出的點估計為600萬元，管理層將預(yù)計負(fù)債調(diào)整至550萬元，A注冊會計師將未調(diào)整的50萬元作為錯報累積。（5）A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計提存在特別風(fēng)險，在了解了相關(guān)內(nèi)部控制后，對應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備實施了實質(zhì)性分析程序，結(jié)果

A公司2021年全年實現(xiàn)會計利潤2000萬元，公司適用的所得稅稅率為25%。公司2021年初，遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為20萬元，遞延所得稅負(fù)債余額為0。2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:1、2021年當(dāng)年因合同違約支付違約金50萬元，2、交易性金融資產(chǎn)成本700萬元，期末公允價值為900萬元，3、2020年12月31日投入使用的一臺設(shè)備，原始價值605萬元預(yù)計使用年限5年，殘值5萬元，稅法規(guī)定使用年限10年，按直線法計提折舊，會計上采用雙倍余額遞減法。4、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金5萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許前扣除5、應(yīng)支付違反環(huán)保法規(guī)定罰款120萬元、稅款滯納金80萬元。6、因售后服務(wù)預(yù)計銷售費用50萬元。7、期末存貨的賬面價值為2000萬元，存貨跌價準(zhǔn)備75萬元。假設(shè)除以.上事項外，沒有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項。要求:1、按雙倍余額遞減法計算上述固定資產(chǎn)各年折舊額及賬面價值。2、計算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅。3、計算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債4、做相關(guān)的會計分錄老師我問了很多次了，怎么還沒

老師，您好，請問在資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項補提報告年度的壞賬準(zhǔn)備， 借：以前年度損益調(diào)整～信用減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整～所得稅費用 這個以前年度損益調(diào)整為什么不做交當(dāng)年的所得稅分錄呢？