請(qǐng)問(wèn)同控母子公司合并報(bào)表，母公司占比40，少數(shù)股東占比60，子公司未分配利潤(rùn)期末2萬(wàn)，凈利潤(rùn)-10萬(wàn)，實(shí)收資本100萬(wàn)（母公司實(shí)繳40萬(wàn)，少數(shù)股東實(shí)繳60萬(wàn)），請(qǐng)問(wèn)如何記完整合并調(diào)整分錄
同控母子公司合并報(bào)表調(diào)整分錄如下： 按持股比例確認(rèn)子公司權(quán)益借：實(shí)收資本 100 萬(wàn)未分配利潤(rùn) 2 萬(wàn)貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（母公司享有的凈資產(chǎn)份額 40%）40.8 萬(wàn)少數(shù)股東權(quán)益（60%）61.2 萬(wàn) 調(diào)整子公司當(dāng)期凈損益歸屬借：少數(shù)股東損益（-10 萬(wàn) ×60%）-6 萬(wàn)投資收益（-10 萬(wàn) ×40%）-4 萬(wàn)貸：未分配利潤(rùn) -10 萬(wàn)
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老師，你好！注冊(cè)資本5萬(wàn)，公司a股東和b股東分別占50%股份比例。a股東實(shí)繳50%2.5萬(wàn).b股東實(shí)繳40%2萬(wàn)，現(xiàn)在公司注銷未分配利潤(rùn)是負(fù)數(shù)的，賬戶余額還有1萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)應(yīng)該如何分配給股東
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同一控制下母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資2800萬(wàn)元，占子公司股權(quán)51%，子公司實(shí)收資本200萬(wàn)元，資本公積120萬(wàn)元，盈余公積金15萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)-50萬(wàn)元，所有者權(quán)益285萬(wàn)元，子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)30萬(wàn)元，求合并調(diào)整和抵消分錄
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老師，你好?，F(xiàn)有一家非全資子公司，實(shí)收資本500萬(wàn)。其中母公司300萬(wàn)，其他公司200萬(wàn)。母公司和其他公司的比例是6比4。期末，子公司未分配利潤(rùn)-14萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)期末編制合并報(bào)表時(shí)除了借實(shí)收資本500，貸長(zhǎng)期股權(quán)投資300，少數(shù)股東權(quán)益200外，需要做哪些抵消分錄。
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問(wèn)：?jiǎn)我蛔庸痉峭胤侨Y合并1、母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資（占股60%即占300萬(wàn)）未實(shí)繳到位，子公司發(fā)生了虧損100萬(wàn)，按比例承擔(dān)虧損，合并報(bào)表如何處理？長(zhǎng)投賬面為0，子公司發(fā)生的虧損在母公司能調(diào)整分錄為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-60貸：投資收益-60然后在合并報(bào)表中抵消分錄中再把長(zhǎng)投和投資收益沖掉為0但是這樣母公司長(zhǎng)投變負(fù)數(shù)了，也不對(duì)呢，這個(gè)虧損合并報(bào)表要補(bǔ)的分錄是什么呢，怎么把這個(gè)虧損體現(xiàn)到合并報(bào)表上呢
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股本為200萬(wàn)元的母公司2X21年初出資80萬(wàn)元對(duì)甲子公司進(jìn)行股權(quán)投資,持股比例為80%,投資時(shí)甲子公司股東權(quán)益為100萬(wàn)元(均為股本);投資當(dāng)年甲子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬(wàn)元;甲子公司提取盈余公積2萬(wàn)元,分配現(xiàn)金股利5萬(wàn)元。2X22年子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)30萬(wàn)元,提取盈余公積3萬(wàn)元,分派現(xiàn)金股利8萬(wàn)元;母公司未分配現(xiàn)金股利;其他業(yè)務(wù)略。要求:2X21年合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄2X22年合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄。
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老師，請(qǐng)問(wèn)新企業(yè)第一次開(kāi)票在哪里去開(kāi)呢，怎么操作
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請(qǐng)董孝彬老師回答，非董孝彬老師請(qǐng)勿擾！！ 1、現(xiàn)在系統(tǒng)做不到自動(dòng)關(guān)賬，有庫(kù)存負(fù)數(shù)，要調(diào)整。不能提前兩天關(guān)賬的嗎？那提前兩天是不是30/31算次月的業(yè)務(wù)成本了，是這意思嗎？ 2、要的，老師給我很堅(jiān)定的思路和結(jié)果，不然我都被總賬繞不清了 3、如果進(jìn)貨和其他都按自然月了，一定是ERP就是自然月最后一天的23:59關(guān)賬才可以是嗎 4、那我從ERP到數(shù)據(jù)，要求倉(cāng)庫(kù)要在自然月最后一天的23:59做完入庫(kù)和出庫(kù)嗎
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關(guān)于增值稅加計(jì)扣除政策:從202505月起內(nèi)部交易不可以加計(jì)扣除，我需要更改哪一張報(bào)表？
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個(gè)人代開(kāi)普通發(fā)票（機(jī)械租賃）交的是個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得），這個(gè)到時(shí)候要做個(gè)稅匯算清繳嗎，要交多少稅？
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老師，問(wèn)題（3） 12000?5% 5%是哪來(lái)的？
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請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)怎么處理最方便
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老師，要開(kāi)發(fā)票向稅務(wù)局申請(qǐng)了額度，但是又不開(kāi)了，給稅務(wù)局怎么解釋比較好？
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一般納稅人的公司購(gòu)置了100萬(wàn)元房產(chǎn)作為辦公使用，沒(méi)有取得發(fā)票可以轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)嗎？
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假如，申報(bào)房產(chǎn)稅時(shí)忘把契稅入原值了，從這個(gè)月起我把數(shù)據(jù)集采改一下加契稅加入，會(huì)有比對(duì)風(fēng)險(xiǎn)嗎？
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公司注冊(cè)是認(rèn)繳的，現(xiàn)在辦貸款，銀行要這個(gè)回單，那我只是股東進(jìn)賬，可以再還回去吧
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老師，如果子公司全部實(shí)繳，母公司只繳納10萬(wàn)投資款呢
調(diào)整子公司實(shí)收資本（按實(shí)際出資確認(rèn)母公司持股比例）母公司實(shí)繳 10 萬(wàn)，少數(shù)股東實(shí)繳 60 萬(wàn)，子公司實(shí)收資本 70 萬(wàn)（非原 100 萬(wàn)，需按實(shí)際出資修正），母公司持股比例 = 10 萬(wàn) /(10 萬(wàn) + 60 萬(wàn))=1/7≈14.29%，少數(shù)股東持股 6/7≈85.71%。借：實(shí)收資本 70 萬(wàn)未分配利潤(rùn) 2 萬(wàn)貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（母公司享有的凈資產(chǎn)份額：72 萬(wàn) ×1/7）≈10.29 萬(wàn)少數(shù)股東權(quán)益（72 萬(wàn) ×6/7）≈61.71 萬(wàn) 調(diào)整子公司當(dāng)期凈損益歸屬借：少數(shù)股東損益（-10 萬(wàn) ×6/7）≈-8.57 萬(wàn)投資收益（-10 萬(wàn) ×1/7）≈-1.43 萬(wàn)貸：未分配利潤(rùn) -10 萬(wàn)
請(qǐng)問(wèn)老師，未全部實(shí)繳，那長(zhǎng)期股權(quán)投資能全部抵消掉嗎
同學(xué)你好 這不能的
需要抵消掉嗎
你有長(zhǎng)投和子公司的實(shí)收資本對(duì)沖
能用其他應(yīng)收款科目記未實(shí)繳的投資款嗎？那差額部分計(jì)入哪個(gè)科目
這個(gè)不可以的 稅局不允許
好的知道了，謝謝老師
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝