借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 30*51%=15.3 貸：投資收益? ? ? ?15.3 借：實(shí)收資本200 借：資本公積120 借：盈余公積15 借：未分配利潤(rùn)-50 借：商譽(yù)5205 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資2800 貸：少數(shù)股東權(quán)益2800/51%*49%=2690 借：投資收益15.3 借：少數(shù)股東損益14.7 借：年初未分配利潤(rùn)-80 貸：未分配利潤(rùn)-50

老師，第三步未抵消未分配利潤(rùn)不懂，為什么這么做啊

母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益進(jìn)行抵消，因?yàn)閷?shí)際上2個(gè)公司是一個(gè)整體，是沒(méi)有投資收益的

那老師為什么要貸：未分配利潤(rùn)啊，投資收益減少，不是未分配利潤(rùn)減少嗎，如果是未分配利潤(rùn)減少的話(huà)，貸方不是未分配利潤(rùn)增加嗎？

借：投資收益，是和第一步的投資收益抵消， 貸：未分配利潤(rùn)，是和第二步的未分配利潤(rùn)抵消

老師，第二步的未分配利潤(rùn)不是已經(jīng)和長(zhǎng)期股權(quán)投資抵消了嗎

說(shuō)錯(cuò)了，不是抵消，是還原，第二步未分配利潤(rùn)抵消了，第三步是還原未分配利潤(rùn)。因?yàn)檫@塊利潤(rùn)相當(dāng)于是屬于母公司的了，所以要在母公司的賬上體現(xiàn)

那老師，為什么借：未分配利潤(rùn)期初還要調(diào)整啊。為什么記借方啊

這個(gè)是上期調(diào)整的數(shù)據(jù)，如果不做這筆，年初未分配利潤(rùn)就會(huì)不平

老師，少數(shù)股東權(quán)益要除51%嗎？

母公司持股51%，對(duì)應(yīng)的是2800，那合計(jì)的股份就是2800/51%。然后乘以49%，就是少數(shù)股東的

好的，謝謝老師