本年漏繳第一季度的企業(yè)所得稅,現(xiàn)在補(bǔ)繳,產(chǎn)生了滯納金,這個(gè)滯納金怎樣出分錄,補(bǔ)今年的需要損益調(diào)整嗎?

小規(guī)模2022年1季度開(kāi)了一張稅率為1%不含稅金額為56792.08稅額為567.92的專票，第2季度開(kāi)票稅率為3%，第2季度沖紅了第1季度這張1%專票，在稅務(wù)局申報(bào)時(shí)工作人員說(shuō)本季度收入要沖減18930.67(567.92/0.03=18930.67)，那么，第2季度做賬，我應(yīng)該如何做分錄調(diào)整賬面呢，請(qǐng)老師指導(dǎo)一下，謝謝

1.您單位申報(bào)表A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第19行第3列“罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失_調(diào)增金額”為：【】元；2.您單位申報(bào)表A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第20行第3列“稅收滯納金、加收利息_調(diào)增金額”為：【】元；3.您單位入庫(kù)日期為當(dāng)年度的“罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失”、“稅收滯納金總額”為：【0.62】元；4.您單位申報(bào)表A105000第19行第3列“罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失-調(diào)增金額“和第20行第3列”稅收滯納金、加收利息-調(diào)增金額”小于入庫(kù)日期為當(dāng)年度的“罰款總額”、“稅收滯納金總額”，請(qǐng)核實(shí)。 以上是稅務(wù)局年度申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提示，意思是A105000表中第19行和第20行需要填寫(xiě)0.62嗎？

老師，23年第四季度的印花稅沒(méi)有計(jì)提，今天才剛補(bǔ)交上，印花稅342.97元，滯納金9.75元，我該怎樣處理業(yè)務(wù)？還要調(diào)整23年第四季度的報(bào)表嗎？

經(jīng)掃描，您單位可能存在以下風(fēng)險(xiǎn)： ◆ 1.您單位申報(bào)表A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第19行第3列“罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失_調(diào)增金額”為：【0】元； 2.您單位申報(bào)表A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第20行第3列“稅收滯納金、加收利息_調(diào)增金額”為：【0】元； 3.您單位入庫(kù)日期為當(dāng)年度的“罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失”、“稅收滯納金總額”為：【30549.51】元； 4.您單位申報(bào)表A105000第19行第3列“罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失-調(diào)增金額“和第20行第3列”稅收滯納金、加收利息-調(diào)增金額”小于入庫(kù)日期為當(dāng)年度的“罰款總額”、“稅收滯納金總額”，請(qǐng)核實(shí)。 匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)提示，但我們?nèi)ツ昴甓葲](méi)有稅收滯納金和罰金這塊損失啊，還需要調(diào)整嗎？