勞務(wù)派遣公司差額開(kāi)票以下賬務(wù)處理對(duì)嗎？ 1、收到用人單位5000元 借：銀行存款5000　 　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4761.90　（5000/（1+5%）＝4761.90元） 　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅238.10?。?000/（1+5%）*5%＝　　　　　　　　　　　238.1元） ? 2、代發(fā)工資、代繳社保、公積金等實(shí)際支出5000元 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4761.90?。?000/（1+5%）＝4761.90元） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅238.10　（5000/（1+5%）*5%＝　　　　　　　　　　　238.1元） 貸：應(yīng)付職工薪酬5000 借：應(yīng)付職工薪酬5000 　　貸：銀行存款5000

下面這筆的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做：某勞務(wù)派遣公司是一般納稅人,提供勞務(wù)派遣服務(wù)適用差額征稅,含稅銷售額10 萬(wàn)元,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用8萬(wàn)元,征收率5%.賬務(wù)處理 (1)確認(rèn)收入時(shí): 借:銀行存款100000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95238.10 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅)4761.90 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金時(shí): 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 76190.48 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)3809.52 貸:銀行存款 80000

3.新陽(yáng)勞務(wù)派遣服務(wù)有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)納稅，2021年1季度發(fā)生業(yè)務(wù)如下：提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得全部含稅收入126萬(wàn)元，其中含代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)84萬(wàn)元，選擇差額征稅并按全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。請(qǐng)計(jì)算2021年第一季度應(yīng)交增值稅（）

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