A企業(yè)準備推出一款已經投資150，000元進行前期調研的小型家電產品，公司已花費50，000元聘請了咨詢公司進行市場調查。但是開發(fā)新產品需用一場地，故該公司擬收回每年租金收入為200000元的出租廠房。經與產銷部門協商，財務部預計投產新產品需要一臺2，635，000元的設備（買價，運費，安裝調試費），其稅法及會計壽命均為5年（建設期為0年），期滿的殘值為165000，直線法計提折舊。其間每年的維修費用為300，000。如果投產，1―5年的產品銷售量分別為41000件，43000件，43000件，43000件，40000件。單價為150元，單位材料成本為80元，燃料和動力成本為2.5元。此外要15名工人，人均工資為1200元，5人為新招聘。新產品會對該公司的現有老產品形成沖擊，使之減少銷量，銷售收入每年減少800，000元。為此建議停產老產品，出售老產品設備得款650，000元，但其帳面價值為900，000元公司所得稅率33％新產品所需設備款項為銀行借款，利率10％新產品按銷售額1％負擔整個公司的管理費用新產品按最高年份銷售收入的8％墊付流動資金1.該項目涉及哪些收益和

某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅) 已知 2020 年 7 月發(fā)生下列業(yè)務: 同類 (1)從國外進口一批香水精，支付給國外 應代 貨價為98萬元、國外稅金為8.9萬元、自己能 購代理人傭金為1萬元、運抵我國海關前的運 食 和保險費為15 萬元(取得海關填發(fā)的增值稅t 食 繳款書)。 白給國外的貨價13萬元國海前的(2)進口生產化妝品的機器設備一套，學 00 和保險費2萬元(取得海關填發(fā)的增值稅專用 知識目 款書)。香水精和機器設備均驗收入庫。 8 (3)本月內企業(yè)將進口香水精的80%生 加工為香水6800件，對外銷售6000件，取得稅銷售額 260萬元。 (4)向消費者零售800件，取得含稅銷售 49萬元。 能力目 化妝品的進口關稅稅率40%、消費稅稅率15%，以上化妝品均為高檔化妝品;機器設備進口關稅稅率 20%;增值稅稅率 13%。 要求:根據上述資料，計算回答下列問題(1)計算進口香水精的關稅完稅價格。(2)計算進口香水精的關稅。 (3)計算進口香水精的組成計稅價格(4)計算進口香水精繳納的消費稅。(5)計算該企業(yè)當月國內生產銷售環(huán)節(jié)應級納的消費稅。

例題7:甲電子設備公司為居民企業(yè),屬于主要從事電子設備制造業(yè)務的大型企業(yè)。2021年有關經營情況如下:(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元、轉讓股權收入3000萬元;經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。(2)繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元,房產稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3)與生產經營有關的業(yè)務招待費支出80萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產計入當期損益19萬元;購進設備一臺,價值35萬元;購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺、投資額60萬元,購置完畢當年即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%，計算甲企業(yè)當年應交的企業(yè)所得稅。

例題7:甲電子設備公司為居民企業(yè),屬于主要從事電子設備制造業(yè)務的大型企業(yè)。2021年有關經營情況如下:(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元、轉讓股權收入3000萬元;經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。(2)繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元,房產稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3)與生產經營有關的業(yè)務招待費支出80萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產計入當期損益19萬元;購進設備一臺,價值35萬元;購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺、投資額60萬元,購置完畢當年即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%，計算甲企業(yè)當年應交的企業(yè)所得稅。

例題7:甲電子設備公司為居民企業(yè),屬于主要從事電子設備制造業(yè)務的大型企業(yè)。2021年有關經營情況如下:(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元、轉讓股權收入3000萬元;經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。(2)繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元,房產稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3)與生產經營有關的業(yè)務招待費支出80萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產計入當期損益19萬元;購進設備一臺,價值35萬元;購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺、投資額60萬元,購置完畢當年即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%，計算甲企業(yè)當年應交的企業(yè)所得稅。