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Q

老師，我們是會(huì)展公司（小規(guī)模公司），客戶(hù)公司商場(chǎng)，他們主辦商場(chǎng)促銷(xiāo)活動(dòng)，我公司只是承包抽獎(jiǎng)環(huán)節(jié)，抽獎(jiǎng)禮品有電動(dòng)車(chē)（我公司自己購(gòu)買(mǎi)5萬(wàn)），手機(jī)和平板（客戶(hù)贊助，贊助未具開(kāi)票給我們2萬(wàn))，代繳個(gè)稅1萬(wàn)，。?。。∽⒁庾⒁庵攸c(diǎn)來(lái)了，我們跟客戶(hù)合作是一個(gè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)而已，但是這個(gè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)需要購(gòu)買(mǎi)的活動(dòng)物料，活動(dòng)物料有電動(dòng)車(chē)、手機(jī)、平板。而且后期我們也會(huì)給對(duì)方開(kāi)票，只開(kāi)一張會(huì)展活動(dòng)費(fèi)，問(wèn)題一，我這種情況是不是跟視同銷(xiāo)售無(wú)關(guān)？問(wèn)題二，贊助2萬(wàn)的手機(jī)、平板未有發(fā)票，需不需要入賬體現(xiàn)嗎？問(wèn)題三，會(huì)計(jì)分錄:收到物料電動(dòng)車(chē)的發(fā)票→借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5貸：銀行4應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅1萬(wàn)。次月代繳個(gè)稅→借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅你1萬(wàn)貸：銀行1萬(wàn)。麻煩老師針對(duì)三個(gè)問(wèn)題一一詳細(xì)答復(fù)一下，謝謝，已經(jīng)咨詢(xún)一個(gè)早上，累了，麻煩詳細(xì)詳細(xì)一個(gè)問(wèn)題一個(gè)答復(fù)。謝謝

2025-08-26 11:35
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-08-26 11:38

而且后期我們也會(huì)給對(duì)方開(kāi)票，只開(kāi)一張會(huì)展活動(dòng)費(fèi)，問(wèn)題一，我這種情況是不是跟視同銷(xiāo)售無(wú)關(guān)？ 后期還要把這些電動(dòng)車(chē)、手機(jī)、平板給對(duì)方開(kāi)發(fā)票？ 你看下你當(dāng)時(shí)寫(xiě)錯(cuò)了還是怎么了？

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1不視同銷(xiāo)售，因?yàn)槟愫笃陂_(kāi)發(fā)票需要確認(rèn)收入 2需要入賬，你后期還得開(kāi)發(fā)票。沒(méi)做收入做庫(kù)存商品 以后開(kāi)了發(fā)票做收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 3可以的，可以這么做的。
2025-08-26
問(wèn)題一：與視同銷(xiāo)售有關(guān)。 自購(gòu)的電動(dòng)車(chē)用于抽獎(jiǎng)贈(zèng)送，屬于 “購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送”，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷(xiāo)售（按采購(gòu)價(jià) 5 萬(wàn)計(jì)稅）。 客戶(hù)贊助的手機(jī)平板用于抽獎(jiǎng)，同樣屬于無(wú)償贈(zèng)送，也需視同銷(xiāo)售（按公允價(jià) 2 萬(wàn)計(jì)稅）。 問(wèn)題二：需要入賬體現(xiàn)。 會(huì)計(jì)上需按業(yè)務(wù)真實(shí)情況入賬（如 “庫(kù)存商品” 和 “營(yíng)業(yè)外收入”），需附贊助協(xié)議、簽收單等佐證。 稅務(wù)上因無(wú)發(fā)票，2 萬(wàn)成本不能在企業(yè)所得稅前扣除，需納稅調(diào)增。 問(wèn)題三：原分錄有誤，調(diào)整如下： 采購(gòu)電動(dòng)車(chē)： 借：庫(kù)存商品 - 電動(dòng)車(chē) 50000 貸：銀行存款 50000 電動(dòng)車(chē)用于抽獎(jiǎng)（計(jì)提視同銷(xiāo)售增值稅及個(gè)稅）： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50000 稅金及附加（增值稅） 1456.31（5 萬(wàn) ÷1.03×3%） 其他應(yīng)收款 - 代墊個(gè)稅 10000 貸：庫(kù)存商品 - 電動(dòng)車(chē) 50000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 1456.31 應(yīng)交稅費(fèi) - 代扣個(gè)稅 10000 代繳個(gè)稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 代扣個(gè)稅 10000 貸：銀行存款 10000 接收贊助品（無(wú)票）： 借：庫(kù)存商品 - 手機(jī)平板 20000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 20000 贊助品用于抽獎(jiǎng)（同理計(jì)提增值稅和成本）： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20000 稅金及附加（增值稅） 582.52（2 萬(wàn) ÷1.03×3%） 貸：庫(kù)存商品 - 手機(jī)平板 20000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 582.52
2025-08-26
而且后期我們也會(huì)給對(duì)方開(kāi)票，只開(kāi)一張會(huì)展活動(dòng)費(fèi)，問(wèn)題一，我這種情況是不是跟視同銷(xiāo)售無(wú)關(guān)？ 后期還要把這些電動(dòng)車(chē)、手機(jī)、平板給對(duì)方開(kāi)發(fā)票？ 你看下你當(dāng)時(shí)寫(xiě)錯(cuò)了還是怎么了？
2025-08-26
可是你會(huì)收到電動(dòng)車(chē)的發(fā)票，這個(gè)你電動(dòng)車(chē)你怎么消耗 直接借銷(xiāo)售費(fèi)用貸銀行存款？ 你如果開(kāi)會(huì)展服務(wù)，還開(kāi)一個(gè)電動(dòng)車(chē)的話(huà)，然后再分別開(kāi)折扣。折扣之后，直接就是會(huì)展收入 直接按照這個(gè)確認(rèn)收入。
2025-08-26
你開(kāi)會(huì)展服務(wù)和電動(dòng)車(chē)的發(fā)票，然后再分別開(kāi)一個(gè)折扣。這個(gè)直接按照折扣之后的確認(rèn)收入，也就是一只確認(rèn)會(huì)展收入的電動(dòng)車(chē)的只結(jié)轉(zhuǎn)成本，就不做收入了。你們有代收代付的協(xié)議嗎？沒(méi)有利潤(rùn)的話(huà)，借銀行存款，貸其他應(yīng)付款2萬(wàn)支付出去，再做相反的 你們自己的 借庫(kù)存商品貸，銀行存款5萬(wàn) 借，應(yīng)交稅費(fèi)，個(gè)稅1萬(wàn)。 貸，銀行存款。 借，銀行存款。貸，應(yīng)交稅費(fèi)，個(gè)稅1萬(wàn) 確認(rèn)收入借銀行存款 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入， 應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品，應(yīng)付職工薪酬等
2025-08-26
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