久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

演示賬套

老師，我們是會展公司（小規(guī)模公司），客戶公司商場，他們主辦商場促銷活動，我公司只是承包抽獎環(huán)節(jié)，抽獎禮品有電動車（我公司自己購買5萬），手機和平板（客戶贊助，贊助未具開票給我們2萬)，代繳個稅1萬，。?。。∽⒁庾⒁庵攸c來了，我們跟客戶合作是一個抽獎活動而已，但是這個抽獎活動需要購買的活動物料，活動物料有電動車、手機、平板。而且后期我們也會給對方開票，只開一張會展活動費，問題一，我這種情況是不是跟視同銷售無關(guān)？問題二，贊助2萬的手機、平板未有發(fā)票，需不需要入賬體現(xiàn)嗎？問題三，會計分錄:收到物料電動車的發(fā)票→借：主營業(yè)務(wù)成本5貸：銀行4應(yīng)交稅費-個稅1萬。次月代繳個稅→借：應(yīng)交稅費-個稅你1萬貸：銀行1萬。麻煩老師針對三個問題一一詳細答復(fù)一下，謝謝，已經(jīng)咨詢一個早上，累了，麻煩詳細詳細一個問題一個答復(fù)。謝謝

2025-08-26 11:38

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-08-26 11:41

問題一：與視同銷售有關(guān)。自購的電動車用于抽獎贈送，屬于 “購進貨物無償贈送”，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷售（按采購價 5 萬計稅）。客戶贊助的手機平板用于抽獎，同樣屬于無償贈送，也需視同銷售（按公允價 2 萬計稅）。問題二：需要入賬體現(xiàn)。會計上需按業(yè)務(wù)真實情況入賬（如 “庫存商品” 和 “營業(yè)外收入”），需附贊助協(xié)議、簽收單等佐證。稅務(wù)上因無發(fā)票，2 萬成本不能在企業(yè)所得稅前扣除，需納稅調(diào)增。問題三：原分錄有誤，調(diào)整如下：采購電動車：借：庫存商品 - 電動車 50000 貸：銀行存款 50000 電動車用于抽獎（計提視同銷售增值稅及個稅）：借：主營業(yè)務(wù)成本 50000 稅金及附加（增值稅） 1456.31（5 萬 ÷1.03×3%）其他應(yīng)收款 - 代墊個稅 10000 貸：庫存商品 - 電動車 50000 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 1456.31 應(yīng)交稅費 - 代扣個稅 10000 代繳個稅：借：應(yīng)交稅費 - 代扣個稅 10000 貸：銀行存款 10000 接收贊助品（無票）：借：庫存商品 - 手機平板 20000 貸：營業(yè)外收入 20000 贊助品用于抽獎（同理計提增值稅和成本）：借：主營業(yè)務(wù)成本 20000 稅金及附加（增值稅） 582.52（2 萬 ÷1.03×3%）貸：庫存商品 - 手機平板 20000 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 582.52