您好，這個(gè)2019年的所得稅費(fèi)用不是當(dāng)期（因?yàn)轭}目實(shí)際求的是2020年），求的時(shí)候先算應(yīng)納稅所得額，用利潤(rùn)總額210萬(wàn)減去國(guó)債利息收入10萬(wàn)再加上罰款20萬(wàn)，也就是210 - 10 %2B 20 = 220萬(wàn)；然后算當(dāng)期所得稅，用應(yīng)納稅所得額220萬(wàn)乘以稅率25%，即220×25% = 55萬(wàn)；接著算遞延所得稅，用遞延所得稅負(fù)債年末余額25萬(wàn)減去年初余額20萬(wàn)，即25 - 20 = 5萬(wàn)；最后所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅加遞延所得稅，55 %2B 5 = 60萬(wàn)

題目問(wèn)的是19年的，不是20年的

?您好，題目里寫(xiě)的“2019年”應(yīng)該是寫(xiě)錯(cuò)啦，從題目里的信息（像2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額這些）能看出來(lái)實(shí)際要算的是2020年的所得稅費(fèi)用~計(jì)算過(guò)程是這樣：首先算應(yīng)納稅所得額，利潤(rùn)總額210萬(wàn)，國(guó)債利息收入10萬(wàn)能免稅所以要調(diào)減，環(huán)保罰款20萬(wàn)不能稅前扣所以要調(diào)增，那應(yīng)納稅所得額就是210 - 10 %2B 20 = 220萬(wàn)；然后算當(dāng)期所得稅，用應(yīng)納稅所得額乘以稅率，220×25% = 55萬(wàn)；接著算遞延所得稅，遞延所得稅負(fù)債年末25萬(wàn)減去年初20萬(wàn)，等于5萬(wàn)；最后所得稅費(fèi)用是當(dāng)期所得稅加遞延所得稅，55 %2B 5 = 60萬(wàn)。所以要是按題目里錯(cuò)的年份說(shuō)，沒(méi)法算19年的，但實(shí)際是求2020年的話結(jié)果是60萬(wàn)

我感覺(jué)也是，但題目答案是55

它的解析，你看看，對(duì)嗎

?您好，這道題解析是對(duì)的。先明確2020年情況：國(guó)債利息10萬(wàn)是永久性差異調(diào)減，環(huán)保罰款20萬(wàn)永久性差異調(diào)增；固定資產(chǎn)差異使遞延所得稅負(fù)債從20萬(wàn)變25萬(wàn)，增加5萬(wàn)，對(duì)應(yīng)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬(wàn)，這20萬(wàn)在算應(yīng)交所得稅時(shí)要調(diào)減。然后算應(yīng)交所得稅，（210 - 10 %2B 20 - 20）×25% = 50萬(wàn)；遞延所得稅費(fèi)用是遞延所得稅負(fù)債增加額5萬(wàn)；所得稅費(fèi)用就是應(yīng)交所得稅加遞延所得稅費(fèi)用，50 %2B 5 = 55萬(wàn)，所以答案選B，解析步驟和結(jié)果都沒(méi)錯(cuò)。 咱之前可能錯(cuò)在沒(méi)分清永久性差異和暫時(shí)性差異咋處理，也沒(méi)搞明白遞延所得稅咋算。像國(guó)債利息收入、環(huán)保罰款這些，屬于永久性差異，直接影響當(dāng)期該交多少稅，得直接調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)來(lái)算應(yīng)交所得稅；而固定資產(chǎn)賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異是暫時(shí)性差異，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，這會(huì)讓當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用變化。之前可能要么忘調(diào)永久性差異，要么沒(méi)搞懂暫時(shí)性差異對(duì)遞延所得稅的影響，現(xiàn)在理順了：先看永久性差異調(diào)應(yīng)納稅所得額，再看暫時(shí)性差異算遞延所得稅，最后把當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅費(fèi)用加起來(lái)才是所得稅費(fèi)用，這次解析把這步驟講清楚了，咱就明白之前錯(cuò)在哪，現(xiàn)在知道咋對(duì)了

那這是求的19年的，而且還不是當(dāng)期的，對(duì)嗎

?您好，這道題題目里寫(xiě)的“2019年”是錯(cuò)的，實(shí)際是求2020年的所得稅費(fèi)用。先看永久性差異，國(guó)債利息10萬(wàn)要調(diào)減應(yīng)納稅所得額，環(huán)保罰款20萬(wàn)要調(diào)增；再看暫時(shí)性差異，固定資產(chǎn)讓遞延所得稅負(fù)債從20萬(wàn)變25萬(wàn)，多了5萬(wàn)，對(duì)應(yīng)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬(wàn)，這20萬(wàn)要調(diào)減應(yīng)納稅所得額。然后算應(yīng)交所得稅，（210 - 10 %2B 20 - 20）×25% = 50萬(wàn)；遞延所得稅費(fèi)用是遞延所得稅負(fù)債增加的5萬(wàn)；所得稅費(fèi)用就是50 %2B 5 = 55萬(wàn)，所以答案選B，解析是對(duì)的，題目年份寫(xiě)錯(cuò)了別被誤導(dǎo)，核心是分清差異類(lèi)型和計(jì)算步驟

我再思考下，好困，腦子轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)了……