老師我還沒(méi)明白，已經(jīng)申報(bào)稅了，但是沒(méi)交稅，因?yàn)槭莾衾麧?rùn)是負(fù)數(shù)，我意思我現(xiàn)在怎么處理這種賬務(wù)處理呢？麻煩老師把分錄寫(xiě)出來(lái)一下

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸工程施工

老師，我當(dāng)時(shí)6月份做的成本是直接做的，是借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸銀行存款，因?yàn)橹苯佑勉y行存款付的錢(qián)，然后我把應(yīng)該寄到789月份的成本直接一次性都寄到6月份里了，過(guò)后老板告訴我的，說(shuō)的那些成本里邊不只是6月份的，還有789月份的成本呢，然后我但是老板說(shuō)說(shuō)我已經(jīng)做完了，這賬我已經(jīng)申報(bào)完了，但是沒(méi)產(chǎn)生稅嘛，因?yàn)槭秦?fù)數(shù)嘛，利潤(rùn)表是負(fù)數(shù)沒(méi)有稅，但是我已經(jīng)申報(bào)完了，就這種情況，我意思現(xiàn)在我要是做賬務(wù)處理改應(yīng)該怎么改呀？

直接在申報(bào)系統(tǒng)作廢原錯(cuò)誤報(bào)表，重新編制正確分錄： 紅字沖銷(xiāo)原錯(cuò)誤分錄 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （紅字，原多記金額 ） 貸：銀行存款 （紅字，原多記金額 ） 按權(quán)責(zé)發(fā)生制補(bǔ)記正確成本 6 月應(yīng)承擔(dān)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （6 月實(shí)際成本 ） 貸：銀行存款 （6 月實(shí)際支付對(duì)應(yīng)部分 ） 7-9 月應(yīng)承擔(dān)成本（先掛賬，實(shí)際月份再分?jǐn)?）： 借：預(yù)付賬款 / 其他應(yīng)收款 （7-9 月成本 ） 貸：銀行存款 （7-9 月成本對(duì)應(yīng)支付 ） 7-9 月實(shí)際月份時(shí)，再轉(zhuǎn)入成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：預(yù)付賬款 / 其他應(yīng)收款 二、申報(bào)期后（已過(guò)二季度申報(bào)截止日 ） 賬務(wù)上 同樣先紅字沖銷(xiāo)原錯(cuò)誤分錄，再按權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整，但因報(bào)表已申報(bào)，需通過(guò) “以前年度損益調(diào)整”（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用 “利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)” ）調(diào)整： 紅字沖銷(xiāo)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （紅字，多記金額 ） 貸：銀行存款 （紅字，多記金額 ） 調(diào)整以前年度損益（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ）： 借：預(yù)付賬款 / 其他應(yīng)收款 （7-9 月成本 ） 貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 后續(xù) 7-9 月分?jǐn)倳r(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：預(yù)付賬款 / 其他應(yīng)收款 稅務(wù)上 因二季度申報(bào)時(shí)利潤(rùn)負(fù)數(shù)，調(diào)整后若仍負(fù)數(shù)或不涉及補(bǔ)稅，可在三季度預(yù)繳時(shí)，通過(guò)累計(jì)數(shù)據(jù)自動(dòng)修正（把 7-9 月成本在對(duì)應(yīng)季度體現(xiàn)，二季度多扣的成本在后續(xù)季度 “抵消” ）。若涉及多計(jì)成本導(dǎo)致少繳所得稅（極端情況，如調(diào)整后二季度應(yīng)納稅額變化 ），需去稅局更正申報(bào)，不過(guò)你這原先是負(fù)數(shù)，一般更正后還是負(fù)數(shù)，影響較小 。

老師，我還是不明白你意思，我把6月份第二季度稅報(bào)完了，我還要把第二季度那個(gè)申報(bào)表也要改一下子嗎？那個(gè)申報(bào)表我咋改呀？我要改的話，我沒(méi)咋明白我的理解，不是只改電腦賬上財(cái)務(wù)軟件上的賬務(wù)處理就可以了嗎？

我這么跟你說(shuō)吧，老師，我第二季度做賬的時(shí)候，它的成本多，利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，第二季度也沒(méi)有收入，基本全是成本，所以說(shuō)我第789月份成本攤完了，6月份也是負(fù)數(shù)，利潤(rùn)這塊，那我應(yīng)該怎么做呀？還用去電子稅務(wù)局里更正申報(bào)報(bào)表嗎？