老師，購進(jìn)原材料實際為10萬，我方只用給9.3萬，對方也開票9.3萬，0.7萬為贈送的，收到0.7萬的材料時，我入賬為，借:原材料0.7萬，貸:營業(yè)外支出0.7萬，那這0.7萬我是不是要做無票收入，并折合成對應(yīng)稅率上增值稅呢？
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等
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@廿老師，我們盤點原材料，賬上我實際多100萬對不出來，我們購入時做借原材料進(jìn)項稅貨銀存，圖片書生產(chǎn)領(lǐng)用時借生產(chǎn)成本領(lǐng)用原材料貨原材料，現(xiàn)在帳上大于實際是因為2017年之前生產(chǎn)圖書好多沒領(lǐng)用紙款，導(dǎo)致原材料借方一直沒減少，但是也找不到具體哪些書，我們現(xiàn)在盤虧處理借待處理100萬貨原材料100萬借營業(yè)外支出loo萬貸侍處理。之后領(lǐng)導(dǎo)簽字加盤點表可以不
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1.大華公司為增值稅一般納稅人,原材料按實際成本核算,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%。該公司2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)從一般納稅企業(yè)購入一批原材料。增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為100交易萬元,增值稅13萬元。貨款已經(jīng)支付。另在購入材料過程中支付運(yùn)費10000元,增值稅900元,材料已經(jīng)到達(dá)并驗收入庫。(2)銷售應(yīng)交消費稅的產(chǎn)品一批,價款180萬元,產(chǎn)品成本150萬元。同時領(lǐng)用單獨計價的包裝物一批,價款7.5萬元,實際成本萬元,貨款尚未收(3)出售一項專利權(quán),轉(zhuǎn)讓收入2.25萬元,專利權(quán)的成本為0.1萬元,累計攤銷0.04萬元,已計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備0.02萬元,轉(zhuǎn)讓收入存入銀行。(4)購入一臺不需安裝設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的價款90萬元,增值稅為11.7萬元,價款及增值稅均已銀行存款支付,設(shè)備已交付使用。(5)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品,實際支付價款10萬元收購的農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)入庫(6)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費稅產(chǎn)品用于行政管理部門,實際成本120萬元,計稅價格130萬元。(7)委托某企業(yè)(一般納稅人)加工原材料一批,應(yīng)付加工費7萬元,由受托方代收代交消費稅0.7萬元
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1.大華公司為增值稅一般納稅人,原材料按實際成本核算,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%。該公司2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)從一般納稅企業(yè)購入一批原材料。增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為100交易萬元,增值稅13萬元。貨款已經(jīng)支付。另在購入材料過程中支付運(yùn)費10000元,增值稅900元,材料已經(jīng)到達(dá)并驗收入庫。(2)銷售應(yīng)交消費稅的產(chǎn)品一批,價款180萬元,產(chǎn)品成本150萬元。同時領(lǐng)用單獨計價的包裝物一批,價款7.5萬元,實際成本萬元,貨款尚未收(3)出售一項專利權(quán),轉(zhuǎn)讓收入2.25萬元,專利權(quán)的成本為0.1萬元,累計攤銷0.04萬元,已計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備0.02萬元,轉(zhuǎn)讓收入存入銀行。(4)購入一臺不需安裝設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的價款90萬元,增值稅為11.7萬元,價款及增值稅均已銀行存款支付,設(shè)備已交付使用。(5)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品,實際支付價款10萬元收購的農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)入庫(6)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費稅產(chǎn)品用于行政管理部門,實際成本120萬元,計稅價格130萬元。(7)委托某企業(yè)(一般納稅人)加工原材料一批,應(yīng)付加工費7萬元,由受托方代收代交消費稅0.7萬元
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三十一華聯(lián)公司為增值稅一般納稅入企業(yè),適用的增值稅稅率為13%,消費稅率為10%,所得稅稅率為25%,存貨收發(fā)采用實際成本法核算該企業(yè)2021年發(fā)生下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)從一般納稅企業(yè)購入一批原材料增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為100萬元,增值稅13萬元,貨款已經(jīng)支付,另外購入材料過程中支付運(yùn)費1萬元適用稅率為10%),材料已經(jīng)到達(dá)并驗收入庫。(2)將一批材料用于造辦公樓,材料成本為1萬元,該材料購進(jìn)時確認(rèn)的進(jìn)項稅為0.13萬元(3)購入工程物資一批,其價款為20萬元,增值稅為26萬元,用銀行存款支付進(jìn)項稅不能抵扣)(4)對外提供運(yùn)輸勞務(wù)(非主營業(yè)務(wù)),收入10萬元存入銀行,確認(rèn)收入并計算應(yīng)交增值稅。（5）轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)的所有權(quán)，收入10萬元存入銀行，該專利權(quán)原值為12萬元，轉(zhuǎn)讓時已經(jīng)累計攤銷6萬元，沒有計提減值準(zhǔn)備。（6）企業(yè)用銀行存款購買印花稅票0.13萬元（7）向甲公司銷售一批應(yīng)稅消費品10萬元，（主營業(yè)務(wù)），增值稅1.3萬元，收到款項已存入銀行，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元。要求：編制上述會計分錄
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1.大華公司為增值稅一般納稅人,原材料按實際成本核算,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%。該公司2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)從一般納稅企業(yè)購入一批原材料。增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為100交易萬元,增值稅13萬元。貨款已經(jīng)支付。另在購入材料過程中支付運(yùn)費10000元,增值稅900元,材料已經(jīng)到達(dá)并驗收入庫。(2)銷售應(yīng)交消費稅的產(chǎn)品一批,價款180萬元,產(chǎn)品成本150萬元。同時領(lǐng)用單獨計價的包裝物一批,價款7.5萬元,實際成本萬元,貨款尚未收(3)出售一項專利權(quán),轉(zhuǎn)讓收入2.25萬元,專利權(quán)的成本為0.1萬元,累計攤銷0.04萬元,已計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備0.02萬元,轉(zhuǎn)讓收入存入銀行。(4)購入一臺不需安裝設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的價款90萬元,增值稅為11.7萬元,價款及增值稅均已銀行存款支付,設(shè)備已交付使用。(5)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品,實際支付價款10萬元收購的農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)入庫(6)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費稅產(chǎn)品用于行政管理部門,實際成本120萬元,計稅價格130萬元。(7)委托某企業(yè)(一般納稅人)加工原材料一批,應(yīng)付加工費7萬元,由受托方代收代交消費稅0.7萬元
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您好，你收到0.7萬贈送材料，如果供應(yīng)商是按9.3萬開票且未單獨體現(xiàn)折扣，你需要做無票收入并按13%稅率交增值稅（0.7萬×13%=910元），同時賬務(wù)處理應(yīng)為：借原材料0.7萬，貸營業(yè)外收入0.7萬；如果供應(yīng)商在發(fā)票上明確標(biāo)注了原價10萬折扣0.7萬實收9.3萬，則只需按9.3萬入賬，不用單獨處理0.7萬。
老師，我們收到的發(fā)票是您說的第一種，我做無票收入并按13%稅率交完增值稅后，現(xiàn)在要把這批10萬的庫存材料賣出去，也是給對方開9.3萬的發(fā)票，收9.3萬的款，剩余0.7萬的材料我也是贈送給對方，那材料入賬為，借:應(yīng)收賬款9.3萬，貸主營業(yè)務(wù)收入8.23萬，銷項稅1.07萬 結(jié)轉(zhuǎn)成本，借:主營業(yè)務(wù)成本10萬，原材料10萬，這樣處理對嗎？老師
?您好，你開票9.3萬（含稅）賣10萬材料，其中0.7萬是贈送的，賬務(wù)處理應(yīng)該是：先按發(fā)票金額確認(rèn)收入8.23萬和銷項稅1.07萬（借應(yīng)收賬款9.3萬，貸主營業(yè)務(wù)收入8.23萬、銷項稅1.07萬）；然后按實際發(fā)出的10萬材料結(jié)轉(zhuǎn)成本（借主營業(yè)務(wù)成本10萬，貸原材料10萬）；最后對贈送的0.7萬材料要視同銷售，補(bǔ)提銷項稅0.091萬（借營業(yè)外支出0.791萬，貸銷項稅0.091萬、原材料0.7萬），這樣處理才完整。
那我銷售的時候，把這0.7萬的材料折合到總價9.3萬里，意思是開票為9.3萬，實收資金為9.3萬，實發(fā)材料為10萬，發(fā)票中的數(shù)量不變，但是單價變低了，這樣可以嗎？這樣就沒有視同銷售的材料，不用再交一部分銷項稅了，可以嗎？
?您好，可以！你這樣做就相當(dāng)于把10萬的材料按9.3萬賣，直接在發(fā)票上降低單價（數(shù)量不變），讓總價變成9.3萬，這樣就不用單獨處理0.7萬的材料了，稅務(wù)局也認(rèn)可是商業(yè)折扣，不用再交那0.7萬對應(yīng)的銷項稅了。但關(guān)鍵是要在發(fā)票上寫清楚，比如注明原價10萬，折扣0.7萬，實收9.3萬，這樣最規(guī)范，避免被當(dāng)成贈送來查稅。
注明這個折扣0.7萬，是在發(fā)票備注欄里注明嗎？
?您好，不是的，折扣金額不能只寫在發(fā)票備注欄，必須直接在發(fā)票的金額欄寫原價10萬，然后在同一行的折扣欄填0.7萬，讓最終價稅合計顯示9.3萬，這樣稅務(wù)局才認(rèn)可是商業(yè)折扣，0.7萬就不用視同銷售交稅了，備注欄寫不寫都行，但折扣欄一定要填對！
還有上面那個視同銷售的，有一個地方我沒有明白，結(jié)轉(zhuǎn)成本時，借:主營業(yè)務(wù)成本10萬，貸:原材料10萬，同時這0.7萬的材料還得視同銷售計提銷項稅額，借:營業(yè)外支出0.791萬，貸:銷項稅0.091萬，原材料0.7萬。上面貸:原材料結(jié)轉(zhuǎn)了10萬，視同銷售這里貸:原材料又結(jié)轉(zhuǎn)了0.7萬，庫存成負(fù)數(shù)了是嗎？，老師
結(jié)轉(zhuǎn)成本應(yīng)該是，借:主營業(yè)務(wù)成本9.3萬，貸:原材料9.3萬，0.7萬走視同銷售的計提，是不是要這樣呢？老師
?您好，你理解得對，不能把10萬材料全結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本，否則會重復(fù)轉(zhuǎn)出0.7萬導(dǎo)致庫存變負(fù)數(shù)，正確做法是：正常銷售部分結(jié)轉(zhuǎn)9.3萬成本（借主營業(yè)務(wù)成本9.3萬，貸原材料9.3萬），贈送的0.7萬單獨做視同銷售處理（借營業(yè)外支出0.791萬，貸銷項稅0.091萬、原材料0.7萬），這樣總共消耗10萬材料，賬就平了，庫存也不會出問題！