1.大華公司為增值稅一般納稅人,原材料按實(shí)際成本核算,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%。該公司2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)從一般納稅企業(yè)購(gòu)入一批原材料。增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為100交易萬(wàn)元,增值稅13萬(wàn)元。貨款已經(jīng)支付。另在購(gòu)入材料過(guò)程中支付運(yùn)費(fèi)10000元,增值稅900元,材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。(2)銷(xiāo)售應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品一批,價(jià)款180萬(wàn)元,產(chǎn)品成本150萬(wàn)元。同時(shí)領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物一批,價(jià)款7.5萬(wàn)元,實(shí)際成本萬(wàn)元,貨款尚未收(3)出售一項(xiàng)專利權(quán),轉(zhuǎn)讓收入2.25萬(wàn)元,專利權(quán)的成本為0.1萬(wàn)元,累計(jì)攤銷(xiāo)0.04萬(wàn)元,已計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備0.02萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓收入存入銀行。(4)購(gòu)入一臺(tái)不需安裝設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款90萬(wàn)元,增值稅為11.7萬(wàn)元,價(jià)款及增值稅均已銀行存款支付,設(shè)備已交付使用。(5)收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品,實(shí)際支付價(jià)款10萬(wàn)元收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)入庫(kù)(6)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)稅產(chǎn)品用于行政管理部門(mén),實(shí)際成本120萬(wàn)元,計(jì)稅價(jià)格130萬(wàn)元。(7)委托某企業(yè)(一般納稅人)加工原材料一批,應(yīng)付加工費(fèi)7萬(wàn)元,由受托方代收代交消費(fèi)稅0.7萬(wàn)元