某家電生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)830萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)450萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元。（2）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。（3）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算。（1）廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額。（3）對(duì)外捐贈(zèng)的納稅調(diào)整額。（4）研發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額。（5）三項(xiàng)費(fèi)用的納稅調(diào)整額。（6）稅收滯納金的納稅調(diào)整額。（7）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（8）年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。4、有一中國(guó)公民王某，2019年10月取得收入如下：

老師： 我公司22年會(huì)計(jì)利潤(rùn)18萬(wàn)，沒(méi)有納稅調(diào)整事項(xiàng)。彌補(bǔ)以前年度的虧損10萬(wàn)元后，23年1月份需要繳納企業(yè)所得稅。 公司12月份做利潤(rùn)分配計(jì)劃，需要分配16萬(wàn)元，且股利實(shí)際于明年5月份發(fā)放。但明細(xì)賬上“未分配利潤(rùn)”為負(fù)的四十萬(wàn)左右，利潤(rùn)分配為負(fù)數(shù)，可以做利潤(rùn)分配嗎？

資料:芙蓉公司執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，2020年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為20萬(wàn)元，未作任何項(xiàng)目調(diào)整，已按25％的所得稅率計(jì)算繳納所得稅5萬(wàn)元。年終匯算清繳時(shí)，委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅收審查，注冊(cè)稅務(wù)師經(jīng)查閱有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：(1)企業(yè)“長(zhǎng)期借款”賬戶中記載向其他企業(yè)借款50萬(wàn)元，年利率10％，上述借款均用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（同類同期銀行貸款利率為5％）；(2)全年銷售收入8 000萬(wàn)元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元；(3)該企業(yè)2020年發(fā)生職工工資160萬(wàn)元，在稅前共計(jì)提取并發(fā)生職工福利費(fèi)16萬(wàn)元，計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.2萬(wàn)元，實(shí)際撥付工會(huì)2萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.8萬(wàn)元；(4)通過(guò)希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款5萬(wàn)元； 除上述問(wèn)題之外，無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目。要求：計(jì)算應(yīng)調(diào)整的的納稅項(xiàng)目；計(jì)算該企業(yè)2020年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅；作出2020年終匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

老師您好，我現(xiàn)在做公司2023年年報(bào)匯算清繳，如果12月份的有部分?jǐn)?shù)據(jù)會(huì)有調(diào)整變動(dòng)，比如折舊，招待費(fèi)，實(shí)發(fā)工資那些，那還需要改回上年12月份的賬和賬報(bào)嗎，還是說(shuō)不需要改賬，只是在申報(bào)年報(bào)的表里調(diào)增調(diào)減，如果有調(diào)增要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，直接入以前年度損益調(diào)整，調(diào)整入未分配利潤(rùn)，其他不做變動(dòng)呢？非常感謝老師的指教！

老師，現(xiàn)在第三季度利潤(rùn)表有盈利3萬(wàn)，但第四季度可以也沒(méi)有開票收入了，會(huì)有工資和社保，是不是可以提前把10-12月份的工資和社保計(jì)提了，這樣第三季度少繳所得稅，到時(shí)年度匯算清繳就不需要做退稅了？可以這么做嗎？這后面三個(gè)月工資都是會(huì)按時(shí)發(fā)的