）發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元)；管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元)；財務(wù)費用60萬元； （4）銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)； 考核內(nèi)容及要求 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)； （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。 要求 (1)計算該居民企業(yè)2019年度的利潤總額 （5分） (2)計算廣告費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） (3)計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （4）計算公益捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） (5)計算工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （6）計算職工福利費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （7）計算職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （8）計算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額 （5分）

1.某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅率為25%。 2020年該企業(yè)發(fā)生了如下業(yè)務(wù)： 1.取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元； 2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元； 3.發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元)，管理費用480萬元(其中包括研發(fā)費用50萬元，業(yè)務(wù)招待費25萬元)，財務(wù)費用60萬元； 4.銷售稅金100萬元(其中包括增值稅60萬元)； 5.營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性團體向山區(qū)捐款30萬元，稅收滯納金6萬元)； 6.計入成本費用的工資總額為200萬元(其中包含支付給殘疾人工資10萬元)，工會經(jīng)費5萬元，職工福利費31萬，教育經(jīng)費7萬元。 計算該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅額。 (1)會計利潤； (2)廣告費用如何做納稅調(diào)整； (3)研發(fā)費用如何做納稅調(diào)整； (4)業(yè)務(wù)招待費如何做納稅調(diào)整； (5)公益性捐贈如何做納稅調(diào)整； (6)稅收滯納金如何做納稅調(diào)整； (7)殘疾人工資如何做納稅調(diào)整； (8)三項經(jīng)費如何做納稅調(diào)整； (9)應(yīng)納稅所得額； (10)企業(yè)所得稅額。

某家電生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤830萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。經(jīng)會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費用中廣告費450萬元，業(yè)務(wù)招待費15萬元，研發(fā)費用20萬元。（2）營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)費6萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算。（1）廣告費用的納稅調(diào)整額。（2）業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整額。（3）對外捐贈的納稅調(diào)整額。（4）研發(fā)費用的納稅調(diào)整額。（5）三項費用的納稅調(diào)整額。（6）稅收滯納金的納稅調(diào)整額。（7）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（8）年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。4、有一中國公民王某，2019年10月取得收入如下：

某居民企業(yè)2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入3880萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元(3)發(fā)生銷售費用750萬元，其中廣告費600萬元;管理用460萬元，共中業(yè)務(wù)招待費30萬元;財務(wù)費用50萬元(4)銷售稅金150萬元(含增值稅100萬元)(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出40萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金4萬元)(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費4萬元，支出職工福利費30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費5萬元，組織工作經(jīng)費1萬元根據(jù)上述資料回答下列問題:(1)計算該企業(yè)廣告費準予抵扣的限額(2)計算該企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3)計算該企業(yè)捐贈支出允許扣除的限額(4)計算該企業(yè)工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費扣除限額(5)計算該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額(6)計算該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

某居民企業(yè)2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入3880萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元(3)發(fā)生銷售費用750萬元，其中廣告費600萬元;管理用460萬元，共中業(yè)務(wù)招待費30萬元;財務(wù)費用50萬元(4)銷售稅金150萬元(含增值稅100萬元)(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出40萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金4萬元)(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費4萬元，支出職工福利費30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費5萬元，組織工作經(jīng)費1萬元根據(jù)上述資料回答下列問題:(1)計算該企業(yè)廣告費準予抵扣的限額(2)計算該企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3)計算該企業(yè)捐贈支出允許扣除的限額(4)計算該企業(yè)工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費扣除限額(5)計算該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額(6)計算該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅