老師，我知道您明白我的問題，但我不是很明白您說的，按15萬來算，不管達到這工資標準的人，一：是否購買社保，二：次年匯算清繳他們自己填專項扣除后是否符合條件退稅。目前都用150000/12=12500元工資到手/月，按月申報個稅時，工資表設置公式，我都手動把他們這些固定工資人員的累計個稅列保留，本月個稅列填0，實發(fā)數(shù)還是12500.我做賬計提工資時，先按稅前總額計提。但工資固定的這些人員個稅，實際是導致應付職工薪酬增加的，再單獨針對個稅、社保（都由我們承擔部分），補計提一筆，①借：xx費用/成本，貸：應付職工薪酬 ，②借：應付職工薪酬 貸：應交個稅、社保③借：應交個稅、社保 貸：銀行

您好，上面只有第2個分錄的科目不會，社保這個科目 是其他應付款-個人社保，其他都對的，這樣操作行的

您說，因為個稅是累計預扣法，這樣每月申報我們計算總金額除12，每月也發(fā)固定工資，年中應付工資是有余額的，不用管，年末發(fā)完就平了。但實際應付工資如果不針對我們承擔那部分社保，個稅去計提應付工資，應付工資會有借方余額，應交個稅是貸方余額。

忘記了一個事，個稅這樣記入工資，又參與了個稅的計算，1-11月可以這樣，12月，還是要倒算出全年的稅前工資，很麻煩的

正常來說，如果沒有上面這些特俗情況下，①計提工資、社保：借：費用/成本 貸：應付工資、應交社保 ，②發(fā)放工資時，借：應付工資 貸：應交個稅（員工部分）、應交社保（員工部分） 銀行（實發(fā)工資）。正常是科目都沒有余額。 按特殊情況下，個稅和社保繳納完，應該是應付工資 借方多出這部分金額的余額，我可以直接做：借：營業(yè)外支出 貸：應付工資，去調(diào)平這個余額可以嗎？

個稅這樣記入工資，又參與了個稅的計算，1-11月可以這樣，12月，還是要倒算出全年的稅前工資，很麻煩的，老師，可能沒有測算過程，我沒懂您現(xiàn)在說的這步

您好，上面科目不規(guī)范的，個人社保不用應交社保，是從工資里扣下來的 一、計提工資時 （社保計提：單位的計提，個人的不計提。） 1、計提工資 借：XX費用（管理/銷售等）-工資 （應發(fā)工資-個稅系統(tǒng)申報數(shù)據(jù)） 貸：應付職工薪酬——工資 2、計提社保（企業(yè)部分） 借：XX費用（管理/銷售等）-社保和公積金 貸：應付職工薪酬—社保（單位） 二、發(fā)放工資時 1、發(fā)放工資 借：應付職工薪酬—工資 貸：其他應收款-社保（個人部分） 應交稅費—應交個人所得稅 銀行存款 2、上交杜保 借：應付職工薪酬—社保（企業(yè)部分） 其他應收款-社保（個人部分） 貸：銀行存款 3、上交個人所得稅 借：應交稅費—應交個人所得稅 貸：銀行存款 沒有模板，我是記錄了每位員工工資，社保，個稅的，1-12都在，像這樣，

是的，老師，我寫錯了，分錄我不是應付社保，就是通過其他應收-社保(個人)。是的，我平時的分錄跟您一模一樣?，F(xiàn)在不是要走這種固定工資的情況，可能在計提，發(fā)放工資分錄就要微調(diào)下，比如當月還是正常計提工資，但次月做上面您那個發(fā)放工資同筆分錄基礎上加1-2行補計提公司給他們承擔社保，個稅部分的工資金額，即以下分錄 ①借：營業(yè)外支出(因為不能稅前扣除) 貸：應付工資-公司承擔費用(為了區(qū)分二級明細工資) ②借：應付職工薪酬—工資 應付職工薪酬-公司承擔費用 貸：其他應收款-社保（個人部分） 應交稅費—應交個人所得稅 銀行存款

嗯，晚點我研究下您線下臺賬。我現(xiàn)在就不知道臺賬如何做得以后好取數(shù)分析。

您好，分錄是可以，但是您不覺得下面又有就應付工資，這個又得參與個稅的計算么，這是循環(huán)了， 年度稅務是要核對我們申報的工資收入和賬上應付工資金額 的

是的是的，老師，我現(xiàn)在做分錄時就是為了公司全額支付了工資，沒有扣除這些特殊人的個稅，應付職工薪酬不平。但的確對上稅務申報工資收入，所以我才說肯定需要一個又邏輯的線下臺賬去做好這樣數(shù)據(jù)邏輯，而且一查就可以知道問題在哪。所以不知道線下工資臺賬的思路應該怎么做呢？老師您平日里是應付職工薪酬借方余額是嗎？就是這些承擔社保、個稅的累計額？年終轉(zhuǎn)入營業(yè)外嗎？