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23年1月1日個(gè)報(bào)分錄寫一下帶上金額

23年1月1日個(gè)報(bào)分錄寫一下帶上金額
2025-07-23 07:52
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-23 07:54

?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等

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齊紅老師 解答 2025-07-23 07:55

您好,個(gè)別報(bào)表分錄為借:銀行存款 20000000 ,貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 10000000 、投資收益 10000000 。計(jì)算時(shí),原始取得 80% 股權(quán)成本 8000 萬(wàn)元,出售 10% 對(duì)應(yīng)成本 = 8000*(10%/80%) = 1000 萬(wàn)元,投資收益 = 出售價(jià)款 2000 萬(wàn)元 - 對(duì)應(yīng)成本 1000 萬(wàn)元 = 1000 萬(wàn)元,因仍控,個(gè)別報(bào)表不調(diào)整其他綜合收益等,差異計(jì)入當(dāng)期損益 。

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快賬用戶3014 追問(wèn) 2025-07-23 08:28

合報(bào)認(rèn)的是購(gòu)買日持續(xù)計(jì)算可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額,那合報(bào)認(rèn)的金額是9000+1000+500=10500再乘0.7也就是7350,合報(bào)經(jīng)過(guò)減資后認(rèn)的是7350對(duì)嗎?個(gè)報(bào)的金額是7000,還包括800的商譽(yù),減資不終止部分商譽(yù)。合報(bào)按公式調(diào)整資資本公積=出售價(jià)款-出售長(zhǎng)投對(duì)應(yīng)享有子公司購(gòu)買日持續(xù)計(jì)算可辨認(rèn)公允價(jià)值份額=2000-10500x0.1=950,但是對(duì)不上啊,一直沒(méi)整明白

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齊紅老師 解答 2025-07-23 08:34

?您好,1.合并報(bào)表基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 購(gòu)買日(2*21 年 1 月 1 日)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值 9000 萬(wàn)元,2*21 - 2*22 年按購(gòu)買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算,實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1000 萬(wàn)元、其他綜合收益增加 500 萬(wàn)元 ,至 2*23 年 1 月 1 日,乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)按購(gòu)買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算金額 = 9000 %2B 1000 %2B 500 = 10500 萬(wàn)元 。 2.資本公積調(diào)整計(jì)算 處置 10% 股權(quán),對(duì)應(yīng)享有的子公司購(gòu)買日持續(xù)計(jì)算可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額 = 10500*10% = 1050 萬(wàn)元 ;個(gè)別報(bào)表中處置部分長(zhǎng)期股權(quán)投資成本 = 8000*(10%/80%) = 1000 萬(wàn)元 。合并報(bào)表需調(diào)整資本公積,金額為處置部分對(duì)應(yīng)享有的持續(xù)計(jì)算凈資產(chǎn)份額與個(gè)別報(bào)表處置成本的差額,即 1050 - 1000 = 50 萬(wàn)元 ,分錄為借:投資收益 50 ,貸:資本公積 50 。

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齊紅老師 解答 2025-07-23 08:35

?您好,3.商譽(yù)與長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)齊 個(gè)別報(bào)表剩余 70% 股權(quán)成本 7000 萬(wàn)元(初始 8000 萬(wàn) - 處置轉(zhuǎn)銷 1000 萬(wàn) ),含商譽(yù) 800 萬(wàn)元(初始商譽(yù) = 8000 - 9000*80% )。合并報(bào)表層面,剩余股權(quán)對(duì)應(yīng)價(jià)值為享有的持續(xù)計(jì)算凈資產(chǎn)份額(10500*70% = 7350 萬(wàn)元 )加商譽(yù) 800 萬(wàn)元,共 8150 萬(wàn)元 。需對(duì)剩余股權(quán)按權(quán)益法追溯調(diào)整,確認(rèn)乙公司 2*21 - 2*22 年凈利潤(rùn)、其他綜合收益對(duì)應(yīng)份額(凈利潤(rùn)份額 1000*70% = 700 萬(wàn)元 ,其他綜合收益份額 500*70% = 350 萬(wàn)元 ),分錄借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 1050 ,貸:投資收益 700 、其他綜合收益 350 ,使長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與合并邏輯對(duì)齊 。

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快賬用戶3014 追問(wèn) 2025-07-23 08:48

看完更蒙了

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快賬用戶3014 追問(wèn) 2025-07-23 08:48

咋和那950對(duì)上?

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齊紅老師 解答 2025-07-23 08:59

?您好,個(gè)別報(bào)表賣 10% 股權(quán)賺了 1000 萬(wàn)(2000 萬(wàn)賣價(jià) - 1000 萬(wàn)成本),但合并報(bào)表不認(rèn)這個(gè)數(shù),得按子公司現(xiàn)在值多少錢算。 2.子公司現(xiàn)在值 10500 萬(wàn)(購(gòu)買日 9000 萬(wàn) %2B 后來(lái)賺的 1000 萬(wàn) %2B 其他 500 萬(wàn)),賣的 10% 對(duì)應(yīng)子公司價(jià)值 1050 萬(wàn),所以合并層面這 10% 實(shí)際賺了 2000-1050=950 萬(wàn),得把個(gè)別報(bào)表多算的 50 萬(wàn)(1000-950)從投資收益調(diào)到資本公積。 3.這么調(diào)完,合并報(bào)表就認(rèn) 950 萬(wàn)這個(gè)數(shù)了,和按子公司當(dāng)前價(jià)值算的結(jié)果對(duì)上。

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