年度匯算清繳的時(shí)候，應(yīng)付職工薪酬調(diào)整表A105050中，填寫(xiě)工資福利費(fèi)這些項(xiàng)目的時(shí)候。屬于在建工程的人員工資和福利費(fèi)填不填在，賬載金額，實(shí)際金額和稅收金額中？我看有的說(shuō)不能填入稅收金額進(jìn)行稅前扣除，我們公司在建工程的人員工資很大，也都按時(shí)發(fā)放繳納個(gè)稅，如果不能稅前扣除需要調(diào)增這部分很大。我們企業(yè)應(yīng)付職工薪酬對(duì)應(yīng)的三個(gè)科目是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，管理費(fèi)用，在建工程。我們屬于服務(wù)類(lèi)企業(yè)，但是有在建工程比較特殊。我們計(jì)入在建工程的人員工資是總公司建設(shè)的快竣工的時(shí)候我們派人進(jìn)去服務(wù)，我們屬于分公司。將來(lái)我們的在建工程結(jié)轉(zhuǎn)給總公司。

j本43000萬(wàn)元,稅金及附加2200萬(wàn)元,管理費(fèi)用460萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用2800萬(wàn)元用1200萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元,各月末“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目均無(wú)情2021年2月,甲公司進(jìn)行2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)聘請(qǐng)了某會(huì)計(jì)師事務(wù)所(1)10月份,采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品,該產(chǎn)品成本為1000萬(wàn)元,市場(chǎng)不含脫審核,發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)事項(xiàng)格為1300萬(wàn)元,協(xié)議約定的發(fā)貨時(shí)間為2021年1月截至2020年年底米發(fā)貨,甲金到收款即確認(rèn)銷(xiāo)售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本,未開(kāi)具增值稅發(fā)票,未繳納增值稅(2)成本費(fèi)用中含實(shí)際發(fā)放職工工資1500萬(wàn)元(3)成本費(fèi)用中含發(fā)生職工福利費(fèi)1000萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)1280萬(wàn)元費(fèi)320萬(wàn)元,已經(jīng)取得相關(guān)收據(jù)(4)自行研發(fā)產(chǎn)生費(fèi)用2400萬(wàn)元(5)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25000萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬(wàn)元。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤(rùn)-o:300要求:(2)計(jì)算職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(3)計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(4)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

老師，公司食堂購(gòu)買(mǎi)的菜還有其他東西，計(jì)入管理福利費(fèi)嘛，那需要分?jǐn)偟絾T工身上去合并到工資里面申報(bào)個(gè)稅嘛，匯算清繳的時(shí)候福利費(fèi)也是有扣除比例的吧

請(qǐng)問(wèn)老師，單位給員工每月固定的電話(huà)費(fèi)、交通費(fèi)，與工資一同發(fā)放的，但是沒(méi)有走應(yīng)付職工薪酬，而是借管理費(fèi)用 貸 銀行存款直接走的，請(qǐng)問(wèn)老師企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，我需要把管理費(fèi)用-交通費(fèi) 通訊費(fèi)放到福利費(fèi)中嗎？我問(wèn)了財(cái)務(wù)之所以這樣做的目的，是因?yàn)閼?yīng)付職工薪酬是有限額要求的，因此沒(méi)有通過(guò)應(yīng)付職工薪酬走。

老師，有兩個(gè)問(wèn)題需要請(qǐng)教一下： 1、企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)交稅比預(yù)繳稅大，這個(gè)時(shí)候賬務(wù)處理，計(jì)提的時(shí)候：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅；繳納企業(yè)所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。這樣分錄齊全嗎，跟利潤(rùn)分配科目有關(guān)系嗎？ 2、我注冊(cè)公司的時(shí)候租賃合同是做著10平方每月300元的房租，但是從成立到現(xiàn)在沒(méi)有做租金支出費(fèi)用，今年開(kāi)始想每月做個(gè)租金費(fèi)用支出，因?yàn)?00元不超過(guò)500元，附件用收據(jù)（寫(xiě)明收款人的身份證號(hào)碼和手機(jī)號(hào)碼、名字）這樣來(lái)作為憑證附件，也沒(méi)有去租賃備案中心備案和繳納租賃稅，這樣合適嗎？還是干脆不做租金費(fèi)用支出會(huì)好些？