某縣城的某化妝品有限公司是一個(gè)從事化妝品生產(chǎn)進(jìn)口和銷售的企業(yè)。該公司為增值稅一般納稅人。該化妝品公司2020年12月的主要購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下:1從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的到岸價(jià)格折合人民幣為80萬(wàn)元，公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅和增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。2.從國(guó)內(nèi)其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的原料、生產(chǎn)用電力、生產(chǎn)用水、生產(chǎn)用包裝機(jī)，取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額共40萬(wàn)元。3從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)化妝品，開具的農(nóng)產(chǎn)品專用收購(gòu)憑證注明收購(gòu)金額為5萬(wàn)元。4.公司將進(jìn)口化妝品的80%與國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)的原料及農(nóng)產(chǎn)品重新加工成成套化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額700萬(wàn)元，由于月底前收回了全部貨款。給購(gòu)貨方2%的折扣，實(shí)收貨款686萬(wàn)元;直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額50萬(wàn)元;其余作為職工福利發(fā)放給職工個(gè)人，按同類化妝品銷售價(jià)格計(jì)算的不含增值稅的銷售價(jià)格為60萬(wàn)元，其生產(chǎn)成本為40萬(wàn)元。已知:化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為25%，成本利潤(rùn)率5%，所有扣稅憑證均通過(guò)了稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事玻璃制造和銷售業(yè)務(wù)。2020年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售光伏玻璃一批，不含增值稅售價(jià)200萬(wàn)元，扣除商業(yè)折扣10萬(wàn)元后實(shí)際收到銷售價(jià)款190萬(wàn)元、增值稅稅額24.萬(wàn)元。（2）實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出70萬(wàn)元。（3）計(jì)提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元；發(fā)生非廣告性贊助支出10萬(wàn)元；發(fā)生訴訟費(fèi)用2萬(wàn)元；員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出0.2萬(wàn)元。（4）利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元。已知，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬(wàn)元。為什么要納稅調(diào)增10萬(wàn)？實(shí)際本年70+去年15，限額80，調(diào)增也是5。如果不管去年的，實(shí)際70，限額80，全額扣除，不做調(diào)整。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事玻璃制造和銷售業(yè)務(wù)。2020年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售光伏玻璃一批，不含增值稅售價(jià)200萬(wàn)元，扣除商業(yè)折扣10萬(wàn)元后實(shí)際收到銷售價(jià)款190萬(wàn)元、增值稅稅額24.萬(wàn)元。（2）實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出70萬(wàn)元。（3）計(jì)提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元；發(fā)生非廣告性贊助支出10萬(wàn)元；發(fā)生訴訟費(fèi)用2萬(wàn)元；員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出0.2萬(wàn)元。（4）利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元。已知，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬(wàn)元。4.計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是AA.2400-(1000×8%-70)+20+10=2420(5)B.2400-15+10+0.2=2395.2(5)C.2400+2+0.2=2402.2(5)D.2400+15+2=2417(5)為什么要納稅調(diào)增10萬(wàn)？

實(shí)訓(xùn)資料：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電視機(jī)的生產(chǎn)、銷售和提供售后服務(wù)業(yè)務(wù)。 2021年5月，其發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 (1)5月1日，向昊天商場(chǎng)銷售 A 型電視機(jī)1000臺(tái)，不含稅價(jià)為3500元／臺(tái)，適用的增值稅稅率為13%，開具增值稅專用發(fā)票。昊天商場(chǎng)在20天內(nèi)付清貨款，甲公司按合同約定，給予5％的銷售折扣。(2)5月2日，購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額1200000元、稅額156000元。 (3)5月9日，外購(gòu)食用植物油一批，發(fā)放給職工作為福利，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元、稅額9000元。 (4)5月10日，因倉(cāng)管人員管理不當(dāng)，一批電視機(jī)發(fā)生人為損壞，經(jīng)計(jì)算所耗費(fèi)的原材料及相關(guān)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額為6000元。 (5)5月12日，從境外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200000元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。 (6)5月13日，將自產(chǎn)的10臺(tái) A 型電視機(jī)無(wú)償贈(zèng)送給某小學(xué)。 (7)5月16日，采取以舊換新的方式銷售 A 型電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)原價(jià)3500元，按折價(jià)15%02后的款項(xiàng)收取，開具增值稅專用發(fā)票。 (8)5月20日，銷售本公司自用的2012年購(gòu)進(jìn)的小汽車一輛，售價(jià)50000元（購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），由車管所開具機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一發(fā)票。 (9)5月22日，沒收逾期未收回的生產(chǎn)材料包裝物押金7910元，計(jì)人銷售收人。 (10)5月24日，外購(gòu)一批工程物資，用于企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的擴(kuò)建，取得增值稅普通發(fā)票注明金額20000元、稅額2600元。 (11)5月25日，上門為已超過(guò)保修期限的客戶修理電視機(jī)，開具增值稅專用發(fā)票注明金額500元、稅額65元。 (12)5月26日，公司為某單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明金額500000元、稅額30000元。另外，接受 B 公司提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元、稅額6000元。 (13)5月29日，公司將閑置的廠房及其內(nèi)置設(shè)備對(duì)外租賃（合同分簽），開具增值稅專用發(fā)票上注明廠房租賃金額8000元、稅額720元；設(shè)備租賃金額4000元、稅額520元。 (14)5月30日，公司通過(guò) EMS 向所有客戶寄出邀請(qǐng)函，邀請(qǐng)所有客戶到公司參加新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，取得郵政部門開具的增值稅專用發(fā)票注明郵寄費(fèi)用金額4500元、稅額405元。 (15)5月30日，辦公室負(fù)責(zé)人報(bào)銷本月差旅費(fèi)用，交來(lái)酒店開具的增值稅專用發(fā)票一張，往明住宿費(fèi)金額2000元、稅額120元，另交來(lái)增值稅普通發(fā)票一張，注明餐飲費(fèi)金額696元。 實(shí)訓(xùn)要求：1.計(jì)算本月準(zhǔn)予扣除的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 2.計(jì)算本月增值稅銷項(xiàng)稅額 3計(jì)算本月一般計(jì)稅法應(yīng)繳納的增值稅稅額 4.計(jì)算本月簡(jiǎn)易計(jì)稅法應(yīng)繳納的增值稅稅額

中國(guó)公民李某為境內(nèi)某高校教師,2021年有關(guān)收入如下:(1)每月取得工資收入10000元,任職高校每月代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)840元,住房公積金960元(2)到某機(jī)構(gòu)從事課外教學(xué)培訓(xùn)活動(dòng),取得報(bào)酬3800元(3)出版專業(yè)教材取得稿酬收入15000元,發(fā)生資料借閱費(fèi)支出2000元。(4)購(gòu)買企業(yè)債券取得利息3000元,取得機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)理賠4000元,購(gòu)買福利彩票取得一次中獎(jiǎng)收入元,參加商場(chǎng)促銷抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5000元的獎(jiǎng)品己知:李某為獨(dú)生子,其父母均已年過(guò)60周歲:其獨(dú)子正在就讀高中一年級(jí)。子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月,由李某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除:贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月,勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額,稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算要求根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題1.在計(jì)算李某2021年度綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí),下列計(jì)算專項(xiàng)扣除合計(jì)金額的算式中,正確的是A.(840+960)×12