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演示賬套

老師麻煩問下，對方是出口外貿(mào)企業(yè)，就給出這個(gè)扣款函，我們這邊怎么處理呢？想問下賬務(wù)處理問題，另外稅務(wù)需要什么材料呢

2025-07-18 14:35

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-18 14:37

一、賬務(wù)處理若確認(rèn)質(zhì)量問題及扣款：當(dāng)年銷售：借：主營業(yè)務(wù)收入（扣款額 ÷1.13）借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（扣款額 ÷1.13×13% ）貸：應(yīng)收賬款 / 銀行存款（扣款額）若涉及退貨，還需沖成本：借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本以前年度銷售（準(zhǔn)則要求）：借：以前年度損益調(diào)整（扣款額 ÷1.13）借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（扣款額 ÷1.13×13% ）貸：應(yīng)收賬款 / 銀行存款（扣款額）同時(shí)調(diào)整所得稅（假設(shè) 25%）：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅（（扣款額 ÷1.13）×25% ）貸：以前年度損益調(diào)整最后結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤分配 - 未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整二、稅務(wù)材料需留存 / 準(zhǔn)備：基礎(chǔ)憑證：質(zhì)量扣款函原件、雙方確認(rèn)的質(zhì)量問題溝通記錄（郵件、聊天記錄等）、銷售合同及補(bǔ)充協(xié)議（含扣款約定）。發(fā)票材料：若已開票，需按規(guī)定開具紅字發(fā)票，留存紅字發(fā)票信息表、紅字發(fā)票原件。出口佐證：出口報(bào)關(guān)單、提單、客戶反饋質(zhì)量問題的境外證明（如馬來西亞客戶的質(zhì)檢報(bào)告、函件）。檢驗(yàn)材料：內(nèi)部 / 第三方產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告（證明貨物確有質(zhì)量問題）

快賬用戶7523 追問 2025-07-18 14:38

對方不讓開具紅字發(fā)票，也不退貨

齊紅老師解答 2025-07-18 14:40

那按折扣來就可以，核心憑證：對方蓋章的《質(zhì)量扣款函》（需明確質(zhì)量問題、扣款金額）。輔助證明：出口單證：報(bào)關(guān)單、提單（證明貨物出口）；溝通記錄：與對方確認(rèn)質(zhì)量問題的郵件、聊天記錄；檢驗(yàn)材料：內(nèi)部 / 第三方質(zhì)檢報(bào)告（證明貨物確有質(zhì)量問題）。

快賬用戶7523 追問 2025-07-18 14:47

這么說吧，我們銷售給對方水果，由于質(zhì)量問題，就要扣10%的款，也不退貨，也不讓開具紅字發(fā)票，，我們這邊賬務(wù)處理怎么做，稅務(wù)核查需要具備哪些資料

齊紅老師解答 2025-07-18 14:52

就是上面我給你的資料，稅局備案

快賬用戶7523 追問 2025-07-18 14:52

麻煩老師回復(fù)，如果這樣，需要沖減收入嗎？

快賬用戶7523 追問 2025-07-18 14:52

這個(gè)是不是國稅2011第25號文件呢

齊紅老師解答 2025-07-18 14:55

這個(gè)計(jì)入銷售折扣要沖減收入

快賬用戶7523 追問 2025-07-18 14:56

我剛才咨詢稅務(wù)部門，他們說不沖減收入，做壞賬準(zhǔn)備處理