那就這種情況跟正常的固定資產(chǎn)處置是一樣的，對(duì)嗎？如果在中途處置，收入就要全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅，對(duì)嗎？

你好，是的，是一樣的了。 是需要交所得稅。

那就是說(shuō)享受了一次性扣除的政策，到期后按照正常的固定資產(chǎn)處置，如果是虧損的，依然可以計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，享受正常得所得稅政策。但是如果中途出售，如果盈利，收入全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，如果是虧損的，也要進(jìn)行納稅調(diào)增，是這樣處理的嗎？

你好，是的。就是這樣理解。

按照正常的流程，稅法上享受一次性扣除的政策，會(huì)計(jì)上正常計(jì)提折舊，但是匯算清繳的時(shí)候需要每年調(diào)增，但是前期的會(huì)計(jì)在會(huì)計(jì)上也一次性把折舊計(jì)提完了。那么現(xiàn)在如果等到資產(chǎn)到期再處置，不會(huì)影響，但是中途處置的話，剩余的折舊額還需要調(diào)增嗎？

你好，剩余的可以抵減。你看第一個(gè)分錄。就能明白。是計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損益。

我突然想起來(lái)，之前的財(cái)務(wù)應(yīng)該是把政策搞錯(cuò)了，這是一項(xiàng)稅收政策，但是他只是把會(huì)計(jì)上一次性把折舊計(jì)提完了，但是稅法上并沒(méi)有填寫105080表，相當(dāng)于沒(méi)有享受稅法上的政策，像這種情況該怎樣處理呢？

你好，這個(gè)要看他一次折舊完是如何做的分錄。匯算上是填入哪兒的。

那就是說(shuō)處置的收入所得，最終還是要跟固定資產(chǎn)的凈值做比較，盈利計(jì)入應(yīng)納稅所得額交稅，虧了要填寫資產(chǎn)損失那張表，余額還是要調(diào)增，計(jì)入應(yīng)納稅所得額，這樣理解對(duì)嗎？

你好，是的就是這樣理解。

他的賬務(wù)處理是借：管理費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊，一次性把折舊計(jì)提完了，但是匯算清繳的時(shí)候并沒(méi)有填寫相應(yīng)的數(shù)據(jù)，相當(dāng)于在稅法上沒(méi)有享受政策，這個(gè)該怎么處理呢

你好，匯算清繳的時(shí)候，是不是全額填入管理費(fèi)用的表了。

小微企業(yè)期間費(fèi)用的表是免填的，她直接填到105080那張表，運(yùn)輸工具的累計(jì)折舊里面了

你好，如果他已經(jīng)當(dāng)期間費(fèi)用扣除了。就說(shuō)明已經(jīng)一次扣了

哦，那你的意思就是不管在匯算清繳或者季度企業(yè)所得稅報(bào)表里面是否填報(bào)，只要在當(dāng)期的費(fèi)用里面做了賬務(wù)處理，就相當(dāng)于享受了這個(gè)政策，那么后續(xù)的處置問(wèn)題就跟之前的問(wèn)題一樣了，對(duì)嗎？

你好，對(duì)的，就是這樣子。

那么這樣一來(lái)的話，報(bào)表上沒(méi)有填列申報(bào)就不管了，現(xiàn)在如果處置，就按照正常的賬務(wù)處理就可以，不用追溯之前的賬務(wù)處理了，對(duì)嗎？