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房租租賃,協(xié)商租賃的各項(xiàng)稅費(fèi)也由承租方付款,承租方下賬時(shí),把租賃費(fèi)的金額和稅費(fèi)金額的總額計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是否可以

2025-07-13 08:00
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-13 08:01

?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等

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齊紅老師 解答 2025-07-13 08:21

您好,會(huì)計(jì)處理:如果企業(yè)執(zhí)行 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ,對(duì)于非短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃,應(yīng)將包含租賃費(fèi)及稅費(fèi)的租賃付款額計(jì)入 使用權(quán)資產(chǎn) ,而非 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ;短期租賃或低價(jià)值資產(chǎn)租賃,如果租賃期超 1 年,可將租賃費(fèi)與稅費(fèi)總額計(jì)入 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ,在租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo);如果租賃期 1 年以內(nèi),則計(jì)入當(dāng)期損益。如果執(zhí)行 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ,租賃期超 1 年,可把租賃費(fèi)和稅費(fèi)總額計(jì)入 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 并分期攤銷(xiāo);1 年以內(nèi)的租賃計(jì)入當(dāng)期損益 。 2.稅務(wù)處理:承租方承擔(dān)出租方稅費(fèi),通常不可在企業(yè)所得稅稅前扣除,匯算清繳要納稅調(diào)整,除非換算為含稅租金去代開(kāi)發(fā)票,才允許按規(guī)定稅前扣除。

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快賬用戶6573 追問(wèn) 2025-07-13 08:44

是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,一年期租賃發(fā)票75000元,各項(xiàng)稅費(fèi)10439.5元,怎么入賬

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齊紅老師 解答 2025-07-13 08:50

?您好,因租賃期為 1 年(不超過(guò) 1 年),執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí),租賃費(fèi) 75000 元與稅費(fèi) 10439.5 元總額 85439.5 元,應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益(如 ?管理費(fèi)用 ?銷(xiāo)售費(fèi)用 ?等),不用計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。 2.入賬時(shí),借記對(duì)應(yīng)費(fèi)用科目 85439.5 元,貸: 銀行存款 ?等科目。稅務(wù)上,替出租方承擔(dān)的稅費(fèi) 10439.5 元通常不可稅前扣除,匯算清繳需做納稅調(diào)整(除非換算為含稅租金開(kāi)票)。

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屬于融資租賃,第一,租賃時(shí)間長(zhǎng),第二租金價(jià)值超過(guò)了賬面價(jià)值75% 借,使用權(quán)資產(chǎn) 40000*3.5460=141840 未確認(rèn)融資費(fèi)用 160000-141840=18160 貸,租賃負(fù)債? 160000 借,租賃負(fù)債?40000 貸,銀行存款? 40000 借,財(cái)務(wù)費(fèi)用? 141840*5%=7092 礴,未確認(rèn)融資費(fèi)用
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