您好，賬戶在咱公司時，如果合作協(xié)議規(guī)定咱司負責財務核算或咱司對業(yè)務有實質控制權，收入支出等業(yè)務通常由咱司做賬。這是基于賬戶歸屬和實際管控權的常規(guī)處理方式。 存在例外情況：一是按協(xié)議約定比例，雙方分別核算各自對應部分的業(yè)務；二是雙方共同設立賬套，賬務由雙方共同處理或指定專人負責，具體需依合作模式和協(xié)議約定確定。

具體協(xié)議我還沒有看，但是協(xié)議中規(guī)定按稅后凈利潤三七分成，對方7，我方3，這種情況應該怎么做賬？

?您好，以己方為會計主體，統(tǒng)一核算該項目全部收入、成本、費用及稅費，得出稅后凈利潤后，按協(xié)議計提應付對方 70% 的利潤，通過 ?利潤分配 ?和 ?應付賬款 / 其他應付款 ?科目核算，支付時沖減負債；己方留存的 30% 利潤不用單獨做賬，剩余金額自動計入己方 ?未分配利潤 ，同時需單獨設明細科目清晰核算項目收支，確保利潤數(shù)據(jù)可查，并注意取得對方收款的合規(guī)憑證。

老師，這種情況下，是不是我們按所有收入交的增值稅，按稅后利潤三七分的話我們公司這邊是不是多承擔了稅費？

?您好，這種情況下，咱公司并未多承擔稅費。 增值稅是價外稅，是對商品或服務流轉過程中的增值部分征收的稅款，由消費者最終承擔。企業(yè)只是代為收取和繳納，在計算利潤時，收入是不含增值稅的，稅后利潤也是在扣除相關成本、費用和企業(yè)所得稅等稅費后得出的。因此，按稅后利潤三七分成，是在扣除增值稅等相關稅費后的利潤基礎上進行的，不存在你公司多承擔增值稅的問題。

哦哦，那老師，最后我們按利潤給對方公司打款的時候，這筆賬應該怎么做，并且應該附什么單據(jù)

?您好，計提時，借: 利潤分配 - 應付利潤 ，貸: 其他應付款 - 合作方 ；打款時，借: 其他應付款 - 合作方 ，貸: 銀行存款 。附單需包括雙方確認的利潤分配函（注明基數(shù)、比例、金額）、銀行轉賬回單，以及合作方的收款收據(jù)（或按約定提供的發(fā)票）。

老師，利潤是啥時候計提啊，每月月末嗎？

?您好，結合協(xié)議約定及項目實際情況確定，若協(xié)議未明確，通常按會計期間（如每月月末、每季季末或年度末）計提，具體以能準確核算該期間稅后凈利潤為前提，確保計提金額與當期實際利潤匹配，避免跨期誤差。

老師，那如果只有這一項業(yè)務有盈利，但是總體下來公司還是虧損負利潤，那這種情況該怎么計提利潤

?您好，依據(jù)是該項目自身的稅后凈利潤，與公司整體是否虧損無關。只要該業(yè)務單獨核算有盈利且達到約定分配條件（如項目階段性結算完成、利潤金額可可靠計量），就應按協(xié)議比例計提應付對方的利潤，借記 “利潤分配 —— 應付利潤”，貸記 “其他應付款”；若項目未達分配條件（如未結算、利潤無法確定），則暫不計提，待滿足條件后再處理，與公司整體盈虧狀態(tài)無直接關聯(lián)。

老師，這個業(yè)務單獨核算意思是這個業(yè)務和公司其他業(yè)務不在一起做賬嗎？相當于兩套賬嗎？還是什么意思，沒有明白

?您好，單獨核算不是兩套賬，而是在公司一套賬里，用專門明細科目或項目核算模塊，把該業(yè)務的收入、成本、費用單獨記，和其他業(yè)務區(qū)分開，能算出它自己的利潤，不影響公司整體賬務統(tǒng)一性。

老師，我還是沒有明白，和公司其他業(yè)務一起做賬，那月末結轉的時候不是就和其他的業(yè)務結轉在一起了嗎，本年利潤就即包含了這個業(yè)務的，也有其他業(yè)務的呀？

?您好，是的，月末結轉后，本年利潤會包含所有業(yè)務的匯總結果，但單獨核算通過明細科目（如 ?主營業(yè)務收入 - 某 業(yè)務 ?成本 - 某 業(yè)務 ）能追溯拆分出該業(yè)務的收支，算出它自己的利潤。比如，本年利潤總額是 - 10 萬（整體虧），但通過明細能看出 某 業(yè)務賺了 5 萬，其他業(yè)務虧了 15 萬，這時就按這 5 萬來計提該業(yè)務的分配利潤，和整體盈虧無關。

那計提這筆利潤是在結轉之前還是結轉之后計提？而且關于這筆業(yè)務，如果有利潤，每月計提一次還是季度末計提更好呢？沒有利潤的情況下是不是就不用管了，那后期盈利了，需不需要用這筆利潤補齊以前這筆業(yè)務的虧損

?您好，計提在結轉之后（需先算出該業(yè)務單獨利潤）；計提頻率按協(xié)議，無約定建議季度；無利潤時不用管，后期盈利是否補以前該業(yè)務虧損看協(xié)議（約定先補虧則補，否則直接按當期盈利計提）。

老師，計提在結轉之后(需先算出該業(yè)務單獨利潤)那就是結轉的時候還是跟以前一樣正常結轉。只不過就是把該筆業(yè)務的利潤自己先算出來(就是算出一個數(shù)字在紙上，在不用單獨做賬吧？)，知道盈利或者虧損，如果盈利就在正常結轉以后再寫一筆分錄，就是計提該筆業(yè)務的利潤的分錄(計提的這筆利潤就只是付給對方的利潤是吧)