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老師,你好,稅務局推送了這條信息給我們公司“2023-12-01至2023-12-31工資勞務變動率與主營業(yè)務收入變動率差異異常;工資勞務變動較大時,表明用工多,則產生的收入也要增加。當納稅人的工資與勞務費用發(fā)生變動率,大于企業(yè)主營業(yè)務收入變動率時,可能存在少計收入的風險,該指標旨在發(fā)現(xiàn)少計收入風險。風險旨向:工資勞務變動率與收入變動率不匹配,少計收入風險。 這個需要怎么解決?

2025-07-11 14:07
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2025-07-11 14:07

你好,努力解答中,稍后回復你。

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齊紅老師 解答 2025-07-11 14:17

你好,同學。我建議如下: 第一步:核實數(shù)據(jù)準確性 1、核對申報數(shù)據(jù): 檢查企業(yè)所得稅申報表、增值稅申報表、個人所得稅申報表中的 工資/勞務費用 和 收入數(shù)據(jù) 是否一致。 確認是否存在 申報錯誤(如收入漏報、費用多填)。 2、分析變動原因: 工資/勞務費用增加:是否因年終獎、臨時工、項目外包等合理原因? 收入下降或未同步增長:是否因季節(jié)性波動、客戶延期付款、退換貨等? 第二步:提供合理解釋材料 若差異有正當理由,需準備以下資料備查: 1、工資/勞務費用增加的證明: 年終獎發(fā)放記錄、臨時用工合同、勞務派遣協(xié)議等。 銀行代發(fā)工資流水、個稅申報記錄(證明真實性)。 2、收入未同步增長的證明: 銷售合同變更、客戶訂單減少的說明。 應收賬款賬齡分析(如客戶拖欠款項)。 3、特殊經營情況說明: 如企業(yè)處于擴張期(提前招聘員工但收入未體現(xiàn))。 如行業(yè)特殊性(如建筑企業(yè)項目周期長,收入滯后)。 第三步:排查風險點(若存在不合規(guī)) 1、少計收入: 檢查是否有 現(xiàn)金收款、私戶收款 未入賬。 檢查是否有 延遲確認收入(如已發(fā)貨未開票)。 補申報收入并補繳稅款(增值稅、企業(yè)所得稅)。 2、虛列工資/勞務: 排查是否存在 虛假人員、重復列支費用。 若存在,需調整賬務并補稅(可能涉及滯納金、罰款)。 3、勞務發(fā)票問題: 檢查勞務費發(fā)票是否真實(如代開發(fā)票、虛開發(fā)票風險)。 第四步:書面說明與溝通 向稅務局提交 書面解釋(需加蓋公章),包括: 1、差異的具體原因(附證明材料)。 2、已自查的問題及整改情況(如有)。 3、承諾未來加強財務核算(如優(yōu)化收入確認流程)。

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2025-07-11
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