你好,努力解答中,稍后回復(fù)你。
多項選擇題 1.下列各項中,在選擇其記賬本位幣時應(yīng)當(dāng)考慮的因素有(?。?。 A.融資活動獲得的貨幣 B.上交所得稅時使用的貨幣 C.主要影響商品和勞務(wù)銷售價格的貨幣 D.主要影響商品和勞務(wù)所需人工成本的貨幣 2.交易性金融資產(chǎn)采用公允價值確定日的即期匯率折算,折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額,不應(yīng)計入(?。?。 A.公允價值變動損益 B.財務(wù)費(fèi)用 C.營業(yè)外支出 D.其他綜合收益 3.對于企業(yè)發(fā)生的匯兌差額,下列說法中正確的有(?。?。 A.外幣交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額計入財務(wù)費(fèi)用 B.外幣專門借款發(fā)生的匯兌差額,應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用 C.企業(yè)的外幣應(yīng)收應(yīng)付款項所產(chǎn)生的匯兌差額,應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用 D.企業(yè)的外幣銀行存款發(fā)生的匯兌差額,應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用
期末無殘值。8年后生產(chǎn)線設(shè)備的實際價值估計為原始成本的20%。公司適用的所得稅稅率為20%。新產(chǎn)品成本構(gòu)成如下(單位:元)單位變動成本:有原材料20人工費(fèi)用25變動制造費(fèi)用10變動成本合計60固定成本(全年)有付現(xiàn)固定成本25000折舊費(fèi)用100000固定成本合計125000這種新產(chǎn)品將以120元的單價出售。但3年后,當(dāng)競爭者進(jìn)入時,單價將跌至110元。財務(wù)部經(jīng)理給出了項目投資所需資金的融資方式。公司決定采用剩余股利政策。公司的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為“負(fù)債:所有者權(quán)益=3:5”。經(jīng)過推算,新項目所需所有者權(quán)益資本通過留存收益解決,不需要發(fā)行新股,債務(wù)資本則通過銀行借款來籌措,與銀行商定的借款利率為12.5%。該公司的貝塔系數(shù)估計是0.8,無風(fēng)險報酬率是6%,目前市場風(fēng)險溢價為5%。由此可以得到項目投資所需的投資報酬率至少為10%。根據(jù)以上資料,結(jié)合討論分析,營銷部經(jīng)理認(rèn)為新產(chǎn)品的單價為120元比較合理。另外,營銷部經(jīng)理進(jìn)一步提出,3年后,由于競爭者進(jìn)入這一市場,產(chǎn)品價格將跌至110元會議結(jié)束前,總經(jīng)理在了解所有情況后,分別向營銷部經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理提出了幾個
作業(yè):A注冊會計師是甲公司2021年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目合伙人,在了解甲公司及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險時,A的觀點如下:·1.甲公司多項控制活動能夠?qū)崿F(xiàn)營業(yè)收入發(fā)生的目標(biāo),A認(rèn)為應(yīng)該了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項控制活動。·2.在了解甲公司的內(nèi)部控制時,A認(rèn)為應(yīng)該了解的是與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制,而非甲公司所有的內(nèi)部控制·3.甲公司與固定資產(chǎn)相關(guān)的會計估計在本年發(fā)生變化,A認(rèn)為這僅可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)的金額計量不準(zhǔn)確,故一定不存在特別風(fēng)險?!?.針對特別風(fēng)險的項目,A認(rèn)為不需要了解內(nèi)部控制,只需直接實施實質(zhì)性程序。·5.在識別和評估特別風(fēng)險時,A認(rèn)為必須親自實施各項審計程序,不能利用專家的工作。這個怎么做
作業(yè):A注冊會計師是甲公司2021年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目合伙人,在了解甲公司及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險時,A的觀點如下:1.甲公司多項控制活動能夠?qū)崿F(xiàn)營業(yè)收入發(fā)生的目標(biāo),A認(rèn)為應(yīng)該了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項控制活動。2.在了解甲公司的內(nèi)部控制時,A認(rèn)為應(yīng)該了解的是與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制,而非甲公司所有的內(nèi)部控制3.甲公司與固定資產(chǎn)相關(guān)的會計估計在本年發(fā)生變化,A認(rèn)為這僅可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)的金額計量不準(zhǔn)確,故一定不存在特別風(fēng)險。4.針對特別風(fēng)險的項目,A認(rèn)為不需要了解內(nèi)部控制,只需直接實施實質(zhì)性程序。5.在識別和評估特別風(fēng)險時,A認(rèn)為必須親自實施各項審計程序,不能利用專家的工作。6)丙公司是甲銀行的子公司。2019年8月,XYZ公司和丙公司共同舉辦了企業(yè)外匯風(fēng)險管理研討會。在會上,雙方聯(lián)合推介了丙公司開發(fā)的外匯管理軟件和風(fēng)險管理咨詢服務(wù)。要求:針對上述(1)至(6)項,逐項指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由
作業(yè):A注冊會計師是甲公司2021年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目合伙人,在了解甲公司及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險時,A的觀點如下:1.甲公司多項控制活動能夠?qū)崿F(xiàn)營業(yè)收入發(fā)生的目標(biāo),A認(rèn)為應(yīng)該了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項控制活動。2.在了解甲公司的內(nèi)部控制時,A認(rèn)為應(yīng)該了解的是與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制,而非甲公司所有的內(nèi)部控制3.甲公司與固定資產(chǎn)相關(guān)的會計估計在本年發(fā)生變化,A認(rèn)為這僅可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)的金額計量不準(zhǔn)確,故一定不存在特別風(fēng)險。4.針對特別風(fēng)險的項目,A認(rèn)為不需要了解內(nèi)部控制,只需直接實施實質(zhì)性程序。5.在識別和評估特別風(fēng)險時,A認(rèn)為必須親自實施各項審計程序,不能利用專家的工作。6)丙公司是甲銀行的子公司。2019年8月,XYZ公司和丙公司共同舉辦了企業(yè)外匯風(fēng)險管理研討會。在會上,雙方聯(lián)合推介了丙公司開發(fā)的外匯管理軟件和風(fēng)險管理咨詢服務(wù)。要求:針對上述(1)至(6)項,逐項指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
本來需要交企業(yè)所得稅,因為減以前年度虧損,所以企業(yè)所得稅金額是0,這種情況如何調(diào)賬
比如說一個行業(yè)增值稅稅負(fù)率是2.5,銷售收入是100萬,他的應(yīng)增值稅就是100萬乘2.5上下浮動對嗎
以前季度的企業(yè)所得稅申報表還可以更正嗎
2024年的企業(yè)所得稅季度預(yù)繳,當(dāng)時借所得稅費(fèi)用,貸銀行存款。2025年匯算清繳退稅收到后,該怎么處理分錄,利潤表中這筆金額應(yīng)該填在哪個欄次
老師,我們是小規(guī)模,2024年的房費(fèi)發(fā)票一直沒開,今年五月份才開進(jìn)來的,但我們當(dāng)時做賬直接管理費(fèi)用是1萬,實際上是15000,我們付款也是付的15000,現(xiàn)在去年的費(fèi)用做了5000,怎么補(bǔ)賬哈
你好老師個體戶經(jīng)營超市現(xiàn)在新接手的庫存余額是45231元以前沒有做賬從現(xiàn)在開始做賬會計分錄怎么
請問老師,匯算清繳后有補(bǔ)繳稅款,報表怎么平衡?謝謝
我們單位是志愿者聯(lián)合會,2023年劉東于6月10日匯入3萬元本單位賬戶,然后7月5日歸還其3萬元,怎么做會計分錄?匯入時寫捐贈,后者寫歸還借款,這會計分錄怎么做?
系統(tǒng)里服務(wù)收入是含稅金額,季度超過30萬元,申報增值稅不含稅金額,用含稅金額除以1.01就可以了吧
請問哪些材料費(fèi)做研發(fā)費(fèi)用,我們公司買回來的材料說是搞研發(fā)的,但是最終會大量成品產(chǎn)出賣錢,那這些都是都做研發(fā)費(fèi)用加計扣除?
你好,同學(xué)。我建議如下: 第一步:核實數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性 1、核對申報數(shù)據(jù): 檢查企業(yè)所得稅申報表、增值稅申報表、個人所得稅申報表中的 工資/勞務(wù)費(fèi)用 和 收入數(shù)據(jù) 是否一致。 確認(rèn)是否存在 申報錯誤(如收入漏報、費(fèi)用多填)。 2、分析變動原因: 工資/勞務(wù)費(fèi)用增加:是否因年終獎、臨時工、項目外包等合理原因? 收入下降或未同步增長:是否因季節(jié)性波動、客戶延期付款、退換貨等? 第二步:提供合理解釋材料 若差異有正當(dāng)理由,需準(zhǔn)備以下資料備查: 1、工資/勞務(wù)費(fèi)用增加的證明: 年終獎發(fā)放記錄、臨時用工合同、勞務(wù)派遣協(xié)議等。 銀行代發(fā)工資流水、個稅申報記錄(證明真實性)。 2、收入未同步增長的證明: 銷售合同變更、客戶訂單減少的說明。 應(yīng)收賬款賬齡分析(如客戶拖欠款項)。 3、特殊經(jīng)營情況說明: 如企業(yè)處于擴(kuò)張期(提前招聘員工但收入未體現(xiàn))。 如行業(yè)特殊性(如建筑企業(yè)項目周期長,收入滯后)。 第三步:排查風(fēng)險點(若存在不合規(guī)) 1、少計收入: 檢查是否有 現(xiàn)金收款、私戶收款 未入賬。 檢查是否有 延遲確認(rèn)收入(如已發(fā)貨未開票)。 補(bǔ)申報收入并補(bǔ)繳稅款(增值稅、企業(yè)所得稅)。 2、虛列工資/勞務(wù): 排查是否存在 虛假人員、重復(fù)列支費(fèi)用。 若存在,需調(diào)整賬務(wù)并補(bǔ)稅(可能涉及滯納金、罰款)。 3、勞務(wù)發(fā)票問題: 檢查勞務(wù)費(fèi)發(fā)票是否真實(如代開發(fā)票、虛開發(fā)票風(fēng)險)。 第四步:書面說明與溝通 向稅務(wù)局提交 書面解釋(需加蓋公章),包括: 1、差異的具體原因(附證明材料)。 2、已自查的問題及整改情況(如有)。 3、承諾未來加強(qiáng)財務(wù)核算(如優(yōu)化收入確認(rèn)流程)。