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老師,你好,稅務(wù)局推送了這條信息給我們公司“2023-12-01至2023-12-31工資勞務(wù)變動率與主營業(yè)務(wù)收入變動率差異異常;工資勞務(wù)變動較大時,表明用工多,則產(chǎn)生的收入也要增加。當(dāng)納稅人的工資與勞務(wù)費(fèi)用發(fā)生變動率,大于企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入變動率時,可能存在少計收入的風(fēng)險,該指標(biāo)旨在發(fā)現(xiàn)少計收入風(fēng)險。風(fēng)險旨向:工資勞務(wù)變動率與收入變動率不匹配,少計收入風(fēng)險。 這個需要怎么解決?

2025-07-11 14:07
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費(fèi)咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2025-07-11 14:07

你好,努力解答中,稍后回復(fù)你。

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齊紅老師 解答 2025-07-11 14:17

你好,同學(xué)。我建議如下: 第一步:核實數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性 1、核對申報數(shù)據(jù): 檢查企業(yè)所得稅申報表、增值稅申報表、個人所得稅申報表中的 工資/勞務(wù)費(fèi)用 和 收入數(shù)據(jù) 是否一致。 確認(rèn)是否存在 申報錯誤(如收入漏報、費(fèi)用多填)。 2、分析變動原因: 工資/勞務(wù)費(fèi)用增加:是否因年終獎、臨時工、項目外包等合理原因? 收入下降或未同步增長:是否因季節(jié)性波動、客戶延期付款、退換貨等? 第二步:提供合理解釋材料 若差異有正當(dāng)理由,需準(zhǔn)備以下資料備查: 1、工資/勞務(wù)費(fèi)用增加的證明: 年終獎發(fā)放記錄、臨時用工合同、勞務(wù)派遣協(xié)議等。 銀行代發(fā)工資流水、個稅申報記錄(證明真實性)。 2、收入未同步增長的證明: 銷售合同變更、客戶訂單減少的說明。 應(yīng)收賬款賬齡分析(如客戶拖欠款項)。 3、特殊經(jīng)營情況說明: 如企業(yè)處于擴(kuò)張期(提前招聘員工但收入未體現(xiàn))。 如行業(yè)特殊性(如建筑企業(yè)項目周期長,收入滯后)。 第三步:排查風(fēng)險點(若存在不合規(guī)) 1、少計收入: 檢查是否有 現(xiàn)金收款、私戶收款 未入賬。 檢查是否有 延遲確認(rèn)收入(如已發(fā)貨未開票)。 補(bǔ)申報收入并補(bǔ)繳稅款(增值稅、企業(yè)所得稅)。 2、虛列工資/勞務(wù): 排查是否存在 虛假人員、重復(fù)列支費(fèi)用。 若存在,需調(diào)整賬務(wù)并補(bǔ)稅(可能涉及滯納金、罰款)。 3、勞務(wù)發(fā)票問題: 檢查勞務(wù)費(fèi)發(fā)票是否真實(如代開發(fā)票、虛開發(fā)票風(fēng)險)。 第四步:書面說明與溝通 向稅務(wù)局提交 書面解釋(需加蓋公章),包括: 1、差異的具體原因(附證明材料)。 2、已自查的問題及整改情況(如有)。 3、承諾未來加強(qiáng)財務(wù)核算(如優(yōu)化收入確認(rèn)流程)。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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